Оприходование объекта основных средств:
Дебет 08 Кредит 60,71 – оприходован объект основных средств
Дебет 19 Кредит 60 – отражен НДС, указанный в счете –фактуре поставщика
После того как объект основных средств будет введен в эксплуатацию, хозяйственную операцию следует отразить по дебету счет 01:
Дебет 01 Кредит 08 – введен в эксплуатацию объект основных средств.
При оприходовании и списании объектов основных средств товариществу необходимо оформлять следующие первичные документы:
- приказ о вводе объекта в эксплуатацию;
- акт о приеме – передаче объекта основных средств;
- инвентарная карточка учета объекта основных средств;
- акт о списании объекта основных средств.
2.2 Учет материалов
Учет материалов на ЖСК « Жасмин-Дом» используется для обобщения информации о наличии и движении материально-производственных запасов, что соответствует приказу Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94 н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению»; рекомендациям по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья утвержденной приказом Госстроя РФ от 14 июля 1997 г. № 17-45, одобрены письмом Минфина РФ от 14 апреля 1997 г. № 16-00-16-74.
Под материально – производственными запасами понимается активы:
- используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при выполнении работ, оказании услуг;
- используемые для управленческих нужд товарищества.
Материально-производственные запасы ЖСК «Жасмин-Дом» принимаются к учету по фактической стоимости.
Фактическая стоимость оплаченного инвентаря — это сумма фактических затрат, понесенных товариществом по его приобретению. К фактическим затратам на приобретение материально – производственных относятся:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;
- суммы, уплачиваемые товариществом за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально – производственных запасов;
- вознаграждения.
Запасы амортизируются по первоначальной стоимости на момент покупки запасов.
Программные средства как объект авторского права
... материалов результат творческого труда. производные произведения и составные произведения охраняются авторским правом независимо от того, являются ли объектами авторского права произведения, на ... копируют программное обеспечение, ... на любом языке и в любой форме, включая исходный текст. 3. К объектам авторского права также относятся: производные произведения (переводы, обработки, аннотации, рефераты, ...
На дату закрытия финансового года запасы отражаются в балансе по стоимости, определенной на основе методов, используемых для оценки запасов.
Оприходование материально – производственных запасов:
Дебет 10 Кредит 60,71 – отражено поступление материалов на склад от поставщиков.
Дебет 19 Кредит 60 — НДС включен на затраты, непосредственно связанные с покупкой товарно-материальных ценностей.
Списание материально – производственных запасов отражается :
Долг 20 Кредит 101 — потрачен на основную деятельность товарищества по содержанию уборки, ревизии жилого фонда.
Оприходование и списание материально – производственных запасов оформляется следующими первичными документами:
- первичная документация, предоставленная поставщиками ( счет фактура, товарная накладная, копия чека);
- приказ о назначении инвентаризационной комиссии, с указанием сроков и периодичности проведения инвентаризации материально – производственных запасов;
- приказ о назначении материально –ответственного лица;
- приходный ордер;
- акт на списание материально – производственных запасов.
2.3 Учет расчетов.
В ЖСК « Жасмин –Дом» для учета расчетов используются следующие бухгалтерские счета:
- счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
- счет 71 « Расчеты с подотчетными лицами»;
- счет 76 « Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, собственниками жилья», что соответствует приказу Минфина РФ от 31 октября 2000 г.
№ 94 н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению»; рекомендациям по организации финансового и бухгалтерского учета для товариществ собственников жилья утвержденной приказом Госстроя РФ от 14 июля 1997 г. № 17-45, одобрены письмом Минфина РФ от 14 апреля 1997 г. № 16-00-16-74.
Счет 60 «Договоры с поставщиками и подрядчиками» используется для отражения учета договоров с поставщиками и подрядчиками.
Для обслуживания дома партнерством предусмотрены соответствующие договоры с организациями, оказывающими коммунальные и другие услуги. В смете затрат ЖКК «Жасмин-Дом» определяет четкий перечень коммунальных и жилищных услуг для потребителей, а также обеспечивает группировку, в том числе на бухгалтерских счетах.
Финансовые и хозяйственные операции отражаются в бухгалтерских книгах на основании первичных документов, предоставленных поставщиками и подрядчиками.
Операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками:
- Дебет 60 Кредит 50,51,71,76,86 — расчеты с поставщиками и подрядчиками;
- Задолженность 08,10,19,20,29,50,51,76,91 Кредит 60 — приобретение материально-производственных запасов, работ, услуг.
Аналитический учет на счете 60 «Договоры с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому поставщику в составе договоров на принятые работы, услуги и полученные товарно-материальные запасы.
Учет кредитов и займов
... Для учета расчетов по краткосрочным кредитам и займам предназначен одноименный счет 66. Суммы полученных организацией краткосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и дебету сч. 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 60 «Расчеты с поставщиками и ...
Счет 70 «Расчеты с персоналом по заработной плате» используется для оформления трудовых отношений в компании.
Порядок оформления приема на работу урегулирован Трудовым кодексом РФ. Работодатель обязан ознакомить работника с правилами внутреннего трудового распорядка, должностными инструкциями, штатным расписанием, коллективными договорами, документацией по охране труда. Прием на работу оформляется приказом работодателя, выдаваемым на основании заключенного трудового договора. При оформлении заказа указываются должность, испытательный срок, а также условия приема на работу и характер предстоящей работы. Содержание приказа должно соответствовать трудовому договору, поскольку в трудовой книжке делается запись, являющаяся основанием для приема на работу. На основании приказа, помимо трудовой книжки, составляется личная карточка. Трудовой договор, приказ о найме, приказ об изменении условий трудового договора, его расторжение. Условия хранения персональных данных сотрудников, в частности — личные дела главного и главного бухгалтера ЖСК «ЖАСМИН-Дом» хранятся постоянно. А иных работников – в течении 75 лет.
Хозяйственные операции по учету труда и заработной платы:
- Дебет 20 Кредит 70,69 – начисление заработной платы персоналу и налогов с фонда оплаты труда;
- Дебет 29 Кредит 70,69 – начисление заработной платы работниками налогов с фонда оплаты труда;
- Дебет 69 Кредит 70 – начисление пособий за счет Фонда социального страхования;
- Дебет 70 Кредит 50 – на сумму выплаченной заработной платы работникам;
- Дебет 70 Кредит 68 — на сумму НДФЛ с заработной платы;
- Задолженность 70 Кредит 76 — на сумму отчислений, согласно исполнительным и иным документам.
Счет 71 «Договоры с ответственными лицами» предназначен для учета договоров с ответственными лицами. При данной форме расчетов создается авансовый отчет. Эта форма составляется в копии менеджером и бухгалтером на бумаге или компьютере.
Хозяйственные операции по расчетам с подотчетными лицами:
- Дебет 08,10,19,20,29,50,51,60,70,73,76,91,99 Кредит 71 – приобретены материально – производственные запасы, работы и услуги;
- Дебет 71 Кредит 50,51 – выданы денежные средства в подотчет.
Счет 76 « расчеты с разными дебиторами и кредиторами» .
На расчетный счет ЖСК « Жасмин-Дом» регулярно поступают от домовладельцев средства двух видов:
- направленные на покрытие расходов по содержанию, обслуживанию и ремонту общего имущества дома и управлению его эксплуатацией;
- предназначенные для оплаты услуг, оказываемых различными организациями владельцам квартир.
Поступающие от домовладельцев счета накапливаются на расчетном счете кооператива, который, в свою очередь, отправляет полученные средства поставщикам услуг.
Хозяйственные операции, связанные с предоставлением и оплатой коммунальных и жилищных платежей:
- Дебет 76/1 Кредит 86/1 – начислены жилищные платежи собственникам жилья за месяц;
- Дебет 76/1 Кредит 76/5 – начислена сумма коммунальных платежей собственникам жилья;
- Дебет 51,50 Кредит 76/1 – поступили платежи от собственников жилья;
- Дебет 51 Кредит 86/2 – поступили ассигнования из бюджета на возмещение льгот по коммунальным платежам;
- Дебет 86/2 Кредит 60 – начислена поставщику сумма коммунальных услуг;
- Дебет 60 Кредит 51 – оплачены коммунальные услуги.
2.4 Учет денежных средств
Учет труда, заработной платы
... собирать и группировать показатели по труду и заработной платы для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности, а также расчетов с государственными социальными внебюджетными фондами. Цель данной работы – изучить особенности учета расчетов ...
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств используется счет 50. Для обобщения информации о наличии и движении безналичных денежных средств кооператива используется счет 51, что соответствует приказу Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94 н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению».
Поступление денежных средств может быть связано:
- с оплатой собственниками жилья коммунальных и эксплуатационных расходов;
- с целевым и безвозмездным поступлением денежных средств;
- с возвратом подотчетных сумм.
Расход денежных средств может быть связан:
- с оплатой поставщикам и подрядчикам за приобретенный товар;
- с расчетами с персоналом по оплате труда;
- с расчетами с подотчетными лицами.
Оприходование и списание денежных средств необходимо оформлять следующими первичными документами:
- приказ о назначении инвентаризационной комиссии;
- акт инвентаризации наличных денежный средств.
Применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов (наличных денег, марок, чеков (чековых книжек) и других), находящихся в кассе организации. Инвентаризация наличных денежных средств, разных ценностей и документов проводится комиссией, назначаемой приказом (решением, постановлением, распоряжением) руководителя организации. Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактическое наличие денежных средств, прочих ценностей и документов в кассе путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах, подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся до сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй остается у материально ответственного лица. При смене материально ответственного лица акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй — материально ответственному лицу, принявшему ценности, а третий — в бухгалтерию. Во время инвентаризации не проводятся операции по приему и выдаче денежных средств, различных ценностей и документов. Не допускается проведение инвентаризации при неполном составе инвентаризационной комиссии. Никаких подчисток и помарок в описях не допускается. Исправления оговариваются и подписываются членами комиссии и материально ответственным лицом;
- договор о полной материальной ответственности с кассиром;
- приходный кассовый ордер.
Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники; выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным; квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе; по строке “Основание” указывается содержание хозяйственной операции; по строке “В том числе” указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись “без налога (НДС)”; по строке “Приложение” перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления; в графе “Кредит, код структурного подразделения” указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером (или лицом, на это уполномоченным) и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира, регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе;
Организация учета в розничной торговле
... за отчетный период, поэтому в работе раскрыта специфика расчета валового дохода и особенности учета издержек обращения. В работе показаны порядок проведения и документационное оформление инвентаризации и отражение в учете ее результатов, а также ...
