Страхование жизни и дополнительной пенсии

Дипломная работа

Социальное страхование возникло достаточно давно. И с тех пор развивалось, имея своим конечным назначением удовлетворение разнообразных потребностей человека через систему страховой защиты от случайных опасностей.

В страховании реализуются определенные экономические отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства, обращения, обмена и потребления материальных благ. Оно предоставляет всем хозяйствующим субъектам и членам общества гарантии в возмещении ущерб а.

Процесс воспроизводства представляет собой взаимодействие и противоборство различных сил как природного, так и общественного характера. Противоречия между человекоми природой, с одной стороны, и общественные противоречия — с другой в совокупности создают условия для проявления различных негативных последствий, имеющих случайный характер. Возникает риск, присущий различным стадиям общественного воспроизводства и любым социально-экономическим отношениям. Все эти факты способствовали возникновению и развитию страховых отношений во всем мире.

Экономика пятидесятых годов нашего столетия характеризовалась бурнымвзлетом страхования, способствующим рост у темпов общественного производства. В Беларуси (а тогда в БССР) этот процесс начался вместе с экономическими реформами. Возрастание рисков в сфере деятельности всех структур общественного производства подтолкнуло развитие страхового рынка. В последнее время наиболее важным и спорным моментом в теории страхования стало отнесение страхования к той или иной экономической категории, либо выделение его в самостоятельную категорию.

Объектом исследования является страхование жизни.

Предметом исследования является организация страхования жизни в Республике Беларусь и перспективы его развития.

Цель работы -определение основных условий и направлений развития добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии в Республике Беларусь.

Для достижения поставленной цели в работе решались следующие задачи:

1) рассмотреть страхование жизни, его экономическое содержание и назначение;

2) провести анализ действующей практики проведения страхования жизни в Республике Беларусь на примере РДУСП «Стравит а»;

3) провести анализ зарубежного опыта страхования жизни и дополнительных пенсий;

4) разработать основные мероприятия направления развития страхования жизни в Республике Беларусь.

При выполнении работы использованы методы статистической обработки данных, группировки и метод сравнения.

20 стр., 9619 слов

Договор страхования жизни и здоровья граждан Республики Беларусь

... исследования являются урегулированные нормами гражданского права общественные отношения, складывающиеся в области осуществления страхования жизни и здоровья граждан Республики Беларусь. Предметом исследования является договор страхования жизни и здоровья граждан Республики Беларусь, как гражданско-правовой институт. Целью ...

В процессе работы изучен а история возникновения, сущность и роль страхования жизни, проведен анализ операций по страхованию жизни и разработаны основные направления развития РДУСП «Стравит а», а также оценено состояние рынка долгосрочного страхования Республики Беларусь и внесены предложения путей его развития.

Областью возможного практического применения являются страховые организации страны, осуществляющие накопительные виды страхования.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И РОЛЬСТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ

1.1. Страхование жизни, социально-экономическое значение и роль

в современной экономике

Личное страхование является крупной отраслью страхования. Объектами личного страхования являются: жизнь, здоровье, трудоспособность человека.

Конкретными страховыми событиями по личному страхованию являются до житие до окончания срока страхования или потеря здоровья в результате несчастных случаев. Объекты личного страхования не имеют абсолютного критерия стоимости. Наибольшего развития получило страхование жизни в его различных вариантах. Это страхование удачно сочетает рисковые и сберегательные функции.

При этом временные свободные средства, аккумулированные в страховом фонде, служат важным источником инвестиций.

При этом одной из важнейших отраслей страхования становится страхование жизни.

В современных условиях страхование жизни представляет собой отношения, когда страховщик осуществляет страховые выплаты в случаях:

  • до жития до обусловленного в договоре срока;
  • обеспечения человека в старости или при утрате трудоспособности;
  • смерти;
  • обеспечения кредита и, прежде всего ипотечного;
  • накопления средств для оплаты образования детей или для оказания им финансовой поддержке при достижении ими совершеннолетия.

В целом личное страхование представляет собой систему отношений между страхователями и страховщиками по оказанию страховой услуги, когда защита имущественных интересов связан а с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионнымобеспечением страхователей или застрахованных.

Личное страхование в целом является дополнительной формой государственного социального страхования и социального обеспечения. Личное страхование является, как правило, добровольным.

Таблица 1.1. Общая система страхования жизни, её составляющие

Государственное

социальное страхование

Коллективное

Личное страхование

Цель

Гарантирование минимально-необходимого уровня жизни

Гарантирование привычного уровня жизни

Гарантирование достигнутого уровня благосостояния его увеличение

Правовая форма

Обязательное (установленное законом)

Обязательное или добровольное

Добровольное

Источники поступлений денежных средств

Взносы работодателей, работников и дотации из государственного бюджета

Взносы работников и работодателей

Индивидуальные взносы граждан

Причины возмещения

Принцип солидарности, т. е. взносы по доходам, выплаты по нуждаемости

Принцип субсидиарности, т. е. самостоятельности в установлении правил уплаты взносов и осуществления выплат

Принцип эквивалентности, т. е. размер выплат зависит от размера взносов

Формы и размеры страхового покрытия

8 стр., 3550 слов

Посягательство на жизнь лица, осуществляющего правосудие или ...

... сущности и квалификации рассматриваемого преступления; материалы судебной статистики. 1. «Уголовно-правовой анализ посягательства на жизнь лица, осуществляющего правосудие или предварительное расследование» Посягательство на жизнь лица, осуществляющего правосудие или предварительное расследование, относится к так называемым многообъектным преступлениям, а такой вид непосредственного объекта в ...

Компенсации и пособия, размер которых закреплён законом

Определяются в коллективном договоре или уставом органа коллективного страхования

Определяется по выбору страхователя и закрепляется в страховом договоре

Примечание. Источник:[2, c.32]

[Электронный ресурс]//URL: https://leaktrix.ru/diplomnaya/strahovanie-jizni-i-pensiy/

Страхователямипо личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными — только физические лица. В качестве застрахованных могут выступать как дееспособные физические лица, так и недееспособные, а также лица в возрасте до 16 и свыше 80 лет.

Страхование жизни наЗападе является крайне развитым видом страхования, однако у нас в силу экономических причин и менталитет а населения этот вид страхования не является актуальным.

Существуют и другие виды добровольного личного страхования, не относящиеся к страхованию жизни.

1. добровольное страхование от несчастных случаев

Страхование от несчастных случаев представляет собой совокупность разновидностей личного страхования, предусматривающих обязанность страховщика по выплате страхового обеспечения в виде фиксированной суммы при наступлении следующих страховых случаев:

  • расстройство здоровья застрахованного лица в результате несчастного случая;
  • смерти застрахованного лица в результате несчастного случая.

Этот вид страхования включает в себя следующие разновидности:

  • индивидуальное страхование от несчастных случаев;
  • страхование от несчастных случаев за счет средств предприятий;
  • страхование водителей и пассажиров от несчастных случаев;
  • страхование детей от несчастных случаев;
  • прочие разновидности добровольного личного страхования, относящиеся к страхованию от несчастных случаев [19, с.254].

2. добровольное страхование от несчастных случаев и болезней

расстройство здоровья застрахованного лица в результате несчастного случая или болезни вовремя поездки за границу;

  • смерть застрахованного лица в результате несчастного случая или болезни во время поездки за границу.

Этот вид страхования включает в себя следующие разновидности:

  • страхование от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу;
  • страхование от несчастных случаев и болезней иностранных граждан, временно проживающих в Республике Беларусь;
  • прочие разновидности добровольного личного страхования, относящиеся к страхованию от несчастных случаев и болезней.

3. добровольное страхование медицинских расходов

4. прочие виды добровольного личного страхования, не относящегося к страхованию жизни.

Страхование от несчастных случаев позволяет компенсировать расходы на лечение и убытки, понесенные в связи с утратой трудоспособности.

Этот вид достаточно универсален в плане возможности заключения договора страхования как самостоятельно физическим лицом, так и за счет средств предприятия в отношении своих работников. Также страхователь может заключить договор страхования как в свою пользу, так и в пользу других лиц (застрахованные лица).

16 стр., 7821 слов

Современное состояние и основные направления развития обязательного ...

... системы обязательного социального страхования в РФ. Цель работы – рассмотрение современного состояния и основных направлений развития обязательного социального страхования в РФ. 1.1 Понятие системы обязательного социального страхования (ОСС) и ее современное состояние Сформированные в начале 1990-х гг. основы обязательного социального страхования в ходе ...

Объектом страхования являются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с расстройством его здоровья или смертью в результате несчастного случая [22, с.156].

Страховыми случаями являются:

  • временное расстройство здоровья застрахованного лица;
  • постоянное расстройство здоровья, повлекшее частичную или полную утрату трудоспособности — (инвалидность) застрахованного лица;
  • смерть застрахованного;
  • наступившие в результате несчастных случаев и подтвержденные документами, выданными компетентными органами в установленном законом порядке.

К несчастным случаям, как правило, относятся следующие события:

  • травмы(ушибы, переломы, вывихи костей, ранения, разрывы органов, тканей, сухожилий);
  • попадание инородных тел в органы и ткани, ожоги, отморожения, поражения электрическим током (в том числе молнией), ас фикция (удушье), изнасилование;
  • случайное острое отравление химическими веществами и их составами, ядовитыми растениями, лекарствами, ядами насекомых и змей вследствие их укусов;
  • заболеваниеклещевым энцефалит ом (энцефаломиелитом), полиомелитом, ботулизм ом;
  • случайные переломы, вывихи костей, ожоги, разрывы (ранения) органов или их удаление в результате неправильных медицинских манипуляций;
  • смерть застрахованного в результате какого-либо из вышеуказанных событий, а такжеанафилактического шока, утопления и переохлаждения организма (исключая случаи смерти от простудных заболеваний).

Договор страхования от несчастных случаев может быть заключен на срок от 1 дня до 1 года.

Вариантов страхования может быть много, но основными вариантами, предлагаемыми белорусскими страховщиками, являются:

  • страхование от несчастных случаев на производстве во время исполнения служебных обязанностей, включая время необходимое на дорогу к месту исполнения служебных обязанностей и обратно;
  • страхование от несчастных случаев 24 часа в сутки;
  • страхование от несчастных случаев водителя и пассажиров транспортного средства.

Существуют варианты страхования, зависящие от количества страховых случаев, подлежащих страхованию. Можно заключить договор страхования только на случай смерти или на случай постоянной утраты трудоспособности(инвалидности), но самым оптимальным вариантом является страхование от всех страховых случаев.

При наступлении страховых случаев страховщик, как правило, производит следующие выплаты:

  • единовременные выплаты, определенные в проценте от страховой суммы, в случае постоянной утраты трудоспособности;
  • страховое пособие в виде выплат за каждый день нетрудоспособности, в случае временной утраты трудоспособности;
  • в правилах страхования некоторых страховых компаний при страховании от временной нетрудоспособности предусмотрен а возможность единовременной выплаты в зависимости от характера полученных повреждений;
  • в случае смерти наследники застрахованного лица получат 100% страховой суммы[24, с.167].

Страховая сумма устанавливается по соглашению между страхователем и страховой компанией. Страховые тарифы рассчитываются индивидуально для каждого застрахованного лица в зависимости от возраст а, профессии и других параметров. Данный вид страхования при всей своей актуальности не является дорогостоящим видом. Базовые страховые тарифы находятся, как правило, в пределах от 0,6% до 2,8% от страховой суммы.

14 стр., 6638 слов

Правовые вопросы государственной системы обязательного медицинского страхования

... страхования Обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному ... различные договоры, в ... медицинского страхования. Обязательное медицинское страхование (ОМС) - ...

Договор страхования может действовать не только на территории РБ, но и других стран, если это предусмотреноправилами страхования.

Как правило, договора страхования от несчастных случаев не заключаются с гражданами старше 70 лет.

Подводя итог, можно сделать следующий вывод. Личное страхование является одной из важнейших отраслей страхование. Развитое личное страхование решает две основные стратегические задачи:

1. Повышает социальную защищённость граждан, путём выплат пособий, дополнительных пенсий в виде рент и т. д.

2. Аккумулирует огромные денежные резервы, которые в свою очередь инвестируются в экономику страны.

Для успешного развития данной отрасли необходимо решить ряд проблем. Ведущую роль в этом процессе должно играть государство и крупные профессиональные объединения страховщиков.

Личное страхование в Республике Беларусь включает в себя несколько видов страхования[19, с.145]:

1. Виды добровольного личного страхования, относящиеся к страхованию жизни

1.1. добровольное страхование жизни

Страхование жизни представляет собой совокупность разновидностей личного страхования, предусматривающих обязанность страховщика по выплате страхового обеспечения в случаях:

  • дожитиязастрахованного лица до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраст а;
  • смерти застрахованного лица.

1.2. добровольное страхование дополнительной пенсии

Страхование дополнительной пенсии представляет собой совокупность разновидностей личного страхования, предусматривающих обязанность страховщика по выплате дополнительной пенсии(ренты, аннуитета) застрахованному лицу в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижения застрахованным определенного возраст а и др.).

1.3. прочие виды добровольного личного страхования, относящиеся к страхованию жизни.

Таким образом, следует заметить, что личное страхование является одним из наиболее сложных, но в то же время и достаточно рентабельным видом страхования, требующим от страхователя особенного внимания на стадии заключения договора страхования.

Страхование жизни является под отраслью личного страхования. В данном случае ответственность страховщика заключается в выплате определен ной денежной суммы при дожитиизастрахованного до определенного срока или в случае его смерти. Операции страхования жизни носят долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно. В этом состоит его отличие от страхования от несчастных случаев и имущественного, при котором договоры действуют, как правило, один год. На факт до жития, также как и на факт смерти застрахованного, распространяется понятие страхового риска как показателя вероятности наступления страхового случая.

17 стр., 8488 слов

Страхование жизни в странах Европейского Союза

... либо в случае его смерти. К страхованию жизни относятся такие виды: страхование на дожитие; страхование на случай смерти; страхование жизни рисковое (например, на случай смерти и утраты трудоспособности); страхование жизни с понижающимся взносом; страхование детей; страхование до определенного срока (страхование ...

Долго срочность операций и изменение степени страхового риска в зависимости от возраст а застрахованного на протяжении срока действия договора обусловили своеобразие построения финансовых основ страхования жизни. В данном случае взносы страхователейисчисляются на базе теории актуарных расчетов. Кроме того, поскольку с момента уплаты взносов до выплаты страхового обеспечения проходит длительный период, взносы страхователей аккумулируются страховщиками в специальном резерве, который является одним из важнейших источников инвестиционных ресурсов страховых компаний,

В отечественной практике наибольшее распространение получило страхование жизни:

  • смешанное;
  • дополнительной пенсии;
  • детей;
  • к бракосочетанию(свадебное);
  • пожизненное на случай смерти и ряд других [19, c.210].

Здесь комбинируются различные виды страховой ответственности. В первых четырех преобладает ответственность по до житию, но условия предусматривают и выплаты по случаю смерти и утраты трудоспособности в результате травмы и некоторых заболеваний.

Классическим видом страхования является страхование на случай смерти. Оно может быть временным(срочным) или пожизненным. Может существовать только страхование на до житие, когда страховое обеспечение выплачивается при достижении застрахованным определенного возраст а. К данному виду относится и страхование до определенного срока, когда страховое обеспечение выплачивается по истечении обусловленного договором страхования срока независимо от того, до живет ли до этого моментастрахователь. Однако в чистом виде страхование на до житие и до определенного срока встречается редко. На практике указанные разновидности объединяются со страхованием на случай смерти.

Договор страхования жизни регулирует права и обязанности страхователя, страховщика, а также застрахованного и выгодоприобретателя. В большинстве операций по страхованию страхователь и застрахованный являются одним и тем же лицом. В тех случаях, когда совпадения не происходит, застрахованный должен подписать полис при страховании на случай смерти, подтверждая письменно с вое согласие на заключение договора о страховании его собстенной жизни.

Основным фактором отбора рисков является состояние здоровья застрахованного. Существуют и другие факторы, которые принимаются во внимание страховщиком при отборе рисков: профессия, материальные средства, которыми располагает будущий страхователь, и др.

Отбор рисков при страховании жизни может осуществляться различными способами: на основании заявления о состоянии здоровья либо медицинского осмотра (освидетельствования) будущего застрахованного. Подобный подход позволяет страховщику с большей степенью достоверности оценить степень риска и принять решение о заключении договора страхования.

Договоры страхования жизни могут заключаться с юридическими лицами любой организационно-правовой формы за счет их средств, а также с физическими лицами. Согласно действующему законодательству срок действия договора не может быть менее трех лет.

Объектом страхования является страховой риск, связанный со смертью застрахованного, полученной им травмой или установлением инвалидности.

3 стр., 1439 слов

Автострахование как вид имущественного страхования

... своем пособии «Основы страховой деятельности» рассматривал страхование в рамках экономики и статистики. Некоторые правоведы исследуют аспекты автострахования и дают практические советы ... носят непреднамеренный (случайный) характер. Конкретные страховые случаи, устанавливаемые при страховании имущества, определяются характером страхового риска. Страховым риском является предполагаемое событие, на ...

К страховым случаям подо говорам страхования жизни относятся [19, c.211]:

1. Окончание срока страхования: страховщик выплачивает страховое обеспечение при дожитиизастрахованного до последнего дня действия договора страхования. Это значит, что на день окончания срока страхования договор должен быть оплачен полностью страховыми взносами. Право на получение страхового обеспечения наступает наследующий день после окончания срока страхования. При этом полная страховая сумма выплачивается независимо от полученного застрахованным в период действия договора страхового обеспечения за последствия происшедшего несчастного случая.

2. Травма, полученная застрахованным в результате несчастного случая, если это условие предусмотренопри заключении договора. Если в период действия договора с застрахованнымпроизошел несчастный случай, повлекший за собой оговоренные последствия, связанные с пол учением травматических или иных повреждений организма, то выплачивается полная страховая сумма или ее часть, соответствующая степени потери здоровья. Размер подлежащего выплате страхового обеспечения составляет определенный процент от страховой суммы, на которую заключен договор страхования, и зависит от степени тяжести травмы. Потеря здоровья, имевшая место у страхователя до несчастного случая, не учитывается. Следует отметить, что страховщик устанавливает согласно законодательству срок исковой давности для обращения страхователя по поводу выплаты страхового обеспечения за потерю здоровья от несчастного случая. Ухудшение состояния здоровья застрахованного, наступившее по истечении указанного срока, не учитывается. Основанием для подтверждения факта несчастного случая и определения его последствий служит справка лечебного учреждения, которое оказывало застрахованному первую медицинскую помощь и где он лечился в дальнейшем. В отдельных случаях застрахованный проходит врачебное освидетельствование после несчастного случая у врача — эксперта страховщика.

3. Смерть застрахованного в период действия договора. Поскольку договоры страхования заключаются без предварительного врачебного освидетельствования застрахованных и без определения медицинских противопоказаний для приема на страхование (за исключением инвалидов 1-й и 2-й группы), то страховщик ограничивает страховую ответственность по случаям смерти от болезней в начальный период страхования. Это касается смерти, например, от злокачественного (онкологического) заболевания или заболевания сердечно-сосудистой системы.

В течение всего срока страхования действуют санкции, связанные со смертью, пол учением застрахованным травмы или инвалидности: в связи с управлением в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения любым самоходным транспортным средством; при совершении действий, в которых следственными органами или судомустановлены признаки умышленного преступления, а также в ряде других случаев. Страховое законодательство особо выделяет случаи, когда страховое обеспечение не подлежит выплате страхователю.

Договоры заключаются по соглашению сторон на любые страховые суммы. Их размеры на практике регулируются материальными возможностями страхователей, поскольку чем выше страховая сумма, тем больше величина страхового взноса. Правилами страхования ограничивается только минимальный размер страховой суммы.

41 стр., 20242 слов

Страхового интереса, без сомнений, является одной их ключевых ...

... отличительным признаком имущественного страхования является объект (предмет) страховой охраны. Грищенко Н. Б. Основы страховой деятельности. М., 2006. С. 15. Филиппов В. О некоторых проблемах вступления договора страхования в силу // Страховое право. ...

Размер страхового взноса находится в зависимости от возраст а страхователя, срока страхования и страховой суммы. Страховые тарифы устанавливаются с единицы страховой суммы в прямой зависимости от возраст а страхователя на день заключения договора (чем старше возраст, тем выше размер тарифа) и в обратной зависимости от срока страхования.

При единовременной уплате взносов за весь срок страхования их размер устанавливается по пониженному тарифу. При страховании с условием выплаты страхового обеспечения за травмы размер страхового взноса увеличивается.

Страховые взносы должны уплачиваться в перед за каждый год, полугодие и квартал действия договора страхования жизни. По усмотрению страховщика они могут уплачиваться и по месяцам.

Договор страхования заключается на основании подписанного страхователем заявления установленной формы.

При заключении договоров с уплатой взносов за счет собственных средств предприятия страхование оформляется письменным типовым договором, который подписывается руководителями и заверяется печатями предприятия и страховщика. К договору прилагается список застрахованных лиц с указанием их фамилии, имени и отчества, а также лиц, назначенных для получения страхового обеспечения в случае смерти.

Договор вступает силу в момент уплаты взноса или первой его части. При неуплате очередных взносов действие договора страхования прекращается. Кроме того, страхователь имеет право, подав письменное заявление, досрочно прекратить договор страхования и получить взносы в размере выкупной суммы, которая определяется страховщиком на основании специального рас чета. На практике к подлежащей выплате сумме уплаченных взносов дополнительно выплачивается установленная договором компенсация пропорционально полным годам и месяцам действия договора. Компенсация выплачивается и в случае смерти застрахованного, если договор оплачен и действовал не менее установленного периода времени.

По окончании срока страхования страховщик выплачивает страховое обеспечение, обусловленное договором, а также компенсацию. В практике Белгосстраха, например, компенсация выплачивается каждые три месяца на уровне не ниже процентной ставки АСБ»Беларусбанк» по вкладам населения до востребования. Кроме того, по окончании каждого года страховщик выплачивает страхователю также инвестиционный доход, размер которого зависит от доходности собственных инвестиций страховой организации.

По договорам смешанного страхования жизни, где страховым случаем является окончание срока страхования, травма и смерть застрахованного в период действия договора, по окончании срока его действия выплачивается наряду с полной страховой суммой по договору также и бону с, то есть определенный процент на сумму вне сенных страховых взносов. Фактически бону с представляет собой часть инвестиционного дохода, полученного страховщиком от использования временно свободных средств по каналам инвестиционной деятельности. Практика отечественного страхового рынка свидетельствует о крайне низком уровне развития страхования жизни на современном этапе в связи с непрекращающимися инфляционными процессами, отсутствиемсоответствующей инфраструктуры, должной поддержки данной сферы со стороны государства через налоговый механизм, инвестиционную деятельность и т. д.

Незначительным является удельный вес поступлений страховых взносов по страхованию жизни в общем объеме поступлений страховых взносов по республике в целом по добровольному страхованию (около 4 %).

12 стр., 5603 слов

История развития страхования (4)

... охватывал многие страховые риски, присущие современному страхованию имущества и личному страхованию. На позднем этапе развития средневековое страхование утрачивает замкнутый характер, участниками страховых фондов становятся лица, посторонние для данной корпорации. Однако в этот ...

Определенное развитие имеет лишь коллективное страхование жизни и пенсий за счет средств предприятий, поскольку существует возможность отнесения взносов по указанным видам страхования в определенномразмере на себестоимость продукции.

Таким образом, страхование жизни является под отраслью личного страхования. В данном случае ответственность страховщика заключается в выплате определен ной денежной суммы при до житии застрахованного до определенного срока или в случае его смерти. Операции страхования жизни носят долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно. В этом состоит его отличие от страхования от несчастных случаев и имущественного, при котором договоры действуют, как правило, один год. На факт до жития, также как и на факт смерти застрахованного, распространяется понятие страхового риска как показателя вероятности наступления страхового случая.

В отечественной практике наибольшее распространение получило страхование жизни: смешанное; дополнительной пенсии; детей; — к бракосочетанию (свадебное); пожизненное на случай смерти и ряд других. Здесь комбинируются различные виды страховой ответственности. В первых четырех преобладает ответственность по до житию, но условия предусматривают и выплаты по случаю смерти и утраты трудоспособности в результате травмы и некоторых заболеваний. Классическим видом страхования является страхование на случай смерти.

1.2. История возникновения и развития страхования жизни

Первый контракт о пожизненной ежегодной ренте был заключен в 1308г. Обычно подобные контракты заключались между богатыми людьми и монастырями (или даже главами городов); первые отдавали земли или определенные суммы денег взамен на получение ежегодного аннуитета на протяжении всей жизни. Сумма аннуитета всегда была точкой конфликтов, т. к. в то время еще не была развита актуарная математика

Другой нитью развития страхования жизни стали гильдии горнодобытчиков, распространенные в 9-12в в., которые поддерживали инвалидов, больных и членов их семей, складываясь в общий пул.

Еще одним предшественником страхования жизни была Тон тина, названная так в честь ее итальянского зачинателя Тонти. Она быстро распространилась по всей Западной Европе в 17-18 в в. Идея Тон тины заключалась в следующем: в группе (до 400членов), разделен ной на соответствующие возрастные подгруппы, каждый делал первоначальный взнос в общий пул. А затем последний выживший из каждой подгруппы получал эту сумму денег, уже значительно прибавившую в весе.

Дальнейшее развитие страхования жизни связан о с развитием математики: расчет сложных процентов, таблицы смертности, закон больших чисел, сформулированный в 1714г. швейцарским математиком Бернулли. Перечисленные успехи в области математики позволилиПрайсу в 1762г. создать в Англии первую страховую компанию по действительному страхованию жизни.

Страхование жизни в планеактуарных расчетов технически сложнее, чем страхование имущественных рисков, поэтому современное страхование жизни появляется только тогда, когда оказалось возможным подвести под него статистическую и математическую базу по продолжительности жизни. В 1787 г. во Франции была создан а первая континентальная акционерная компания по страхованию жизни «Королевская страховая компания».

Первое страховое акционерное общество в Роcсии появилось в 1827 г. «Первое русское страховое от огня общество» было единственной российской страховой организацией до 1835 г. Быстрое становление страхования началось в России с отменой крепостного права иразвитием капитализм а. К началу ХХ в. в России сформировался вполне цивилизованный страховой рынок с развитой инфраструктурой, представленной национальными и иностранными акционерными компаниями, взаимными и земскими страховыми обществами, а также государственным страхованием рабочих. В 1913 г. в стране действовало 19 страховых акционерных обществ. 8 страховых учреждениях России было застрахован о имущество на сумму 21 млрд. руб. Общий сбор премии в 1913 г. составил 204 млн. руб., из них на долю иностранных страховщиков приходилось всего 12 млн. руб. Таким образом, национальные страховые компании контролировали более 94% российского страхового рынка.

В течение почти 70 лет после 1917 г. в нашей стране отдавалось предпочтение общегосударственным резервным фондам широкого назначения. С их помощью осуществлялись дополнительные капиталовложения в оборону страны, в различные отрасли народного хозяйства и непроизводственной сферы, если это вызывалось острой необходимостью и не было ранее запланирован о. За счет этих же резервных фондов производилось и возмещение ущерб а от стихийных бедствий. Большую роль играли и централизованные финансовые резервные фонды отраслевых министерств и производственных объединений. Они позволяли осуществлять внутри отраслевое перераспределение ресурсов для финансирования капиталовложений общеотраслевого и межотраслевого характера, выделения средств отстающим предприятиям, возмещения различных убытков и других затрат. Для страхового фонда, формируемого за счет средств граждан и субъектов хозяйствования (т. е. классических страховых фондов), оставалась ограниченная сфера действия: сельскохозяйственные предприятия, кооперативные и общественные организации, имущество, жизнь и здоровье граждан.

Широкое развитие рыночных отношений с 1986 г. существенным образом изменило положение дел в страховании –в СССР стали появляться и развиваться независимые, негосударственные коммерческие страховые организации.

Первый этап становления нового российского коммерческого страхования приходится на 1988-1992 гг.

Его можно назвать этапом «дикого»экстенсивного развития. Он начался с появлением первых страховых кооперативов и характеризовался взрывным развитием страхового рынка.

При этом практически отсутствовала правовая база и государственное регулирование страховой деятельности. Для этого этапа становления рынка характерно практически полное отсутствие у страховщиков достаточных уставных капиталов и иных собственных средств.

В начале 90-х гг. процесс создания новых страховых компаний принял лавинообразный и неконтролируемый характер. При этом новые страховщики готовы были страховать все и на любых условиях.

Ярким примером было чрезвычайно популярное в то время страхование банковских кредитов. Этот заведомо убыточный и бесперспективный вид страхования давал возможность страховщикам собирать достаточно крупные взносы. Когда же наступало время компенсировать убытки, компании, как правило, находили юридические основания для отказа в выплате. Это привело к судебным конфликтам ряда банков со страховыми компаниями, убедившихся в недобросовестности страховщиков, и резкому рост у недоверия к страховым компаниям на финансовом рынке.

Основной причиной быстрого роста числа страховых организаций было осознание промышленными и коммерческими кругами широких возможностей финансовых операций, которые можно проводить при помощи страховых инструментов. Именно тогда появилось«зарплатное» страхование жизни, основа которого – использование льготного режима налогообложения краткосрочного накопительного страхования жизни для снижения налогов на фонд оплаты труда предприятий. Различные организации предпочитали страховать за счет прибыли собственных сотрудников на срок в 1 год и не проводить при этом отчислений в различные фонды. Поэтому вместо увеличения заработной платы руководители заключали договоры страхования жизни в пользу своих сотрудников. Пик развития «зарплатного» страхования жизни пришелся наконец 1995 – начало 1996 г.

Специфика первого этапа становления страхования в целом определялась общей экономической обстановкой эпохи «первоначального накопления капитала», когда новые экономические институты – банки, биржи, страховые компании в основном являлись финансовыми надстройками над не рыночной, все еще во многом плановой экономикой. Число компаний, которые в действительности предоставляли своим клиентам классическую страховую защиту, в тот период было крайне невелико.

Второй этап развития коммерческого страхования уже проходил после развала СССР, частности первоначальный период становления независимого белорусского страхования в основном завершился в начале 1992 г. Второй этап развития отечественного страхования в 1993-1995гг. можно назвать периодом относительно цивилизованного экстенсивного роста. В дальнейшем были точно определеныосновные параметры страховой деятельности и требования к надежности страховщиков. Началась систематическая работа по совершенствованию государственного регулирования страхового рынка.

Таким образом, страхование жизни представляет собой отношения, когда страховщик осуществляет страховые выплаты в случаях: дожитиядо обусловленного в договоре срока; обеспечения человека в старости или при утрате трудоспособности; смерти; обеспечения кредита и, прежде всего ипотечного; накопления средств для оплаты образования детей или для оказания им финансовой поддержке при достижении ими совершеннолетия.

2. ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАКТИКА ПРОВЕДЕНИЯСТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

( НА ПРИМЕРЕ РДУСП «СТРАВИТА»)

По данным Министерства Финансов (http://minfin.gov.by/) за январь-ноябрь 2006 года действующими страховыми организациями республики получен о страховых взносов по прямому страхованию и со страхованию на сумму 505,9 млрд. рублей. Прирост поступлений за январь – ноябрь 2006 года по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года составил 50,9 млрд. рублей или 14,9 %.

Доля Белгосстраха в общей сумме собранных страховых взносов составила 58,5 % или 296,1 млрд. рублей.

По добровольным видам страхования собран о страховых взносов в размере 188,4 млрд. рублей. Удельный вес добровольных видов страхования в общей сумме поступлений составляет 37,3 %. По обязательным видам страхования собран о страховых взносов 317,4 млрд. рублей. Удельный вес обязательных видов страхования в общей сумме поступлений составляет 62,7 %.

Выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения в целом по республике составили 267,7 млрд. рублей, при этом на долю Белгосстраха в общей сумме страховых выплат приходится158,6 млрд. рублей или 59,2 %.

Уровень страховых выплат в общей сумме собранных страховых взносов за январь — ноябрь 2006 года составил52,9 %.

За январь — ноябрь 2006года страховыми организациями перечислен о в бюджет и внебюджетные фонды 61,9млрд. рублей, из них 39,8 млрд. рублей – налоги и не налоговые платежи в бюджет,22,1 млрд. рублей – платежи во внебюджетные фонды. Средне списочная численность работников страховых организаций республики по состоянию на 01.12.2006 г. составила 11 214человек, в том числе штатных – 4 426. Фонд оплаты труда на эту же дату составил59,6 млрд. рублей, в том числе фонд оплаты труда штатных работников – 37,3 млрд. рублей.

2.1. Характеристика основных условий добровольного страхования

жизни и дополнительной пенсии на примере РДУСП «Стравит а»

РДУСП «Стравит а» проводит добровольное страхование. В настоящее время РДУСП «Стравит а» осуществляет два вида страхования:

  • добровольное страхование жизни;
  • добровольное страхование дополнительной пенсии.

Рассмотрим эти виды страхования.

Добровольное страхование жизни.

Основные термины, используемые в настоящих Правилах №1 Добровольного страхования РДУСП «Стравит а»:

  • норма доходности — минимальный уровень доходности от инвестирования страховых взносов, уменьшенных на сумму расходов на ведение дела согласно структуре страхового тарифа, определяемый в момент заключения договора страхования на весь период его действия (настоящими Правилами предусмотрен а норма доходности: 10 процентов годовых — в случае уплаты страхового взноса и белорусских рублях, 0 процентов годовых — в случае уплаты страхового взноса в иностранной валюте);
  • показатель участиястрахователя в прибыли страховщика -величина, выраженная в процентах от размера чистой прибыли, получаемой страховщиком от инвестирования страховых взносов, уплаченных страхователем по конкретному договору страхования, и уменьшенной на норму доходности;

— бону с — денежная сумма, определяемая ежемесячно по договору страхования в отношении каждого застрахованного лица путем умножения показателя участия страхователя в прибыли страховщика на размер чистой прибыли, полученной страховщиком за расчетный месяц от инвестирования страховых взносов, уплаченных страхователем в отношении застрахованного лица.

Страхователями являются постоянно проживающие на территории Республики Беларусь граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства (индивидуальное страхование), а также зарегистрированные в установленном порядке индивидуальные предприниматели и юридические лица любой организационно-правовой формы(коллективное страхование), заключившее со страховщиком договор страхования и уплачивающие страховые взносы.

Застрахованными являются постоянно проживающие на территории Республики Беларусь граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства в возрасте от 1 года (на случай установления инвалидности от 18 лет) до 65 лет включительно, но не далее достижения ими 70 — летнего возраст а на момент окончания срока действия договора страхования, чьи имущественные интересы, связанные с достижением застрахованного лица до окончания срока действия договора страхования, его смертью, либо с установлением ему группы инвалидности являются объектом страхования.

С письменного согласия застрахованного лица страхователь может назначить в договоре страхования выгодоприобретателя- лицо, в пользу которого заключается договор страхования в отношении данного застрахованного лица. Выгодоприобретателями могут быть граждане, постоянно проживающие на территории Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, а также зарегистрированные в установленном порядке индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Выгодоприобретателемпризнается само застрахованное лицо, а в случае его смерти — наследники застрахованного лица, если в качестве выгодоприобретателя не назван о другое лицо.

Заключение договора страхования в пользу выгодоприобретателя, в том числе и тогда, когда им является застрахованное лицо, не освобождает страхователя от выполнения обязанностей по этому договору, за исключением случая, когда обязанности страхователя выполнены выгодоприобретателем.

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству имущественные интересы застрахованного лица, связанные с достижением им до окончания срока действия страхования, с установлением ему группы инвалидности в результате несчастного случая или заболевания, либо его смертью.

Страховыми случаями являются:

  • до житие застрахованного лица до окончания срока действия договора страхования;
  • смерть застрахованного лица в период действия договора страхования в результате события, предусмотренного вариантом страхования;
  • установление застрахованному лицу группы инвалидности в период действия договора страхования.

Не является страховым случаем смерть застрахованного лица или получение группы инвалидности наступившие:

  • до истечения шести месяцев со дня вступления договора страхования в силу от злокачественного(онкологического) заболевания, СПИДа или заболевания сердечно-сосудистой системы, если будет установлено, что вышеуказанное заболевание было диагностировано до вступления договора страхования в силу;
  • в связи с управлением им в состоянии алкогольного, наркотического (токсического) опьянения механическим транспортным средством либо передачей им управления таким транспортным средством лицу, находившемуся в состоянии алкогольного, наркотического(токсического) опьянения;
  • до истечения двух лет действия договора страхования вследствие самоубийства (попытки самоубийства).

Страховая сумма, т. е. сумма, в пределах которой страховщик обязан произвести выплату страхового обеспечения при наступлении страхового случая, устанавливается по соглашениюстрахователя со страховщиком.

Страховая сумма устанавливается по соглашению сторон в белорусских рублях или в иностранной валюте (валюте страховой суммы).

При заключении договора коллективного страхования сумма устанавливается на каждое застрахованное лицо, т. е. денежная сумма, в пределах которой страховщик обязан произвести выплату страхового лица;

неуплаты страхователемочередной части страхового взноса в

установленные договором срок и размере;

  • признания застрахованного лица в период действия договора страхования лицом, страдающим психическим заболеванием, недееспособным или ограниченным в дееспособности судом;

— выезда застрахованного лица на постоянное место жительства за пределы Республики Беларусь. Датой прекращения договора является дата, указанная в заявлении страхователя и согласованная со страховщиком. При выезде застрахованного лица за пределы Республики Беларусь на постоянное место жительства, страховщик вправе расторгнуть договор страхования в одностороннем порядке.

Общий размер страхового взноса по договору страхования определяется путем суммирования страховых взносов, рассчитанных в отношении каждого застрахованного лица исходя из размеров страховых сумм и страховых тарифов, установленных на каждое застрахованное лицо.

Страховой тариф представляет собой ставку страховой премии, взимаемую с единицы страховой суммы с учет ом возраст а (в полных годах) и пола застрахованного лица, срока страхования, периодичности уплаты страховых взносов и нормы доходности.

Страховые взносы подо говору страхования уплачиваются страхователем наличными деньгами или путем безналичного рас чета (индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом -только путем безналичного рас чета) единовременно или в рассрочку (ежегодно или ежемесячно).

При уплате страховой премии в рассрочку (ежегодно или ежемесячно) очередной страховой взнос уплачивается за каждый следующий год или месяц действия договора страхования не позднее последнего дня текущего года или месяца страхования.

При установлении страховой суммы в иностранной валюте страховой взнос, исчисленный в валюте страховой суммы, может быть уплачен как в иностранной валюте (в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь), так и в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день перечисления взноса.

Днем уплаты страхового взноса(первоначального страхового взноса) считается день поступления денежных средств на счет страховщика (его представителя).

Днем уплаты страхового взноса (первоначального страхового взноса) считается день поступления денежных средств на счет страховщика (его представителя).

В случае неуплаты страхового взноса в установленный договором страхования срок страховщик вправе:

  • а) прекратить договор страхования с 00 часов дня, следующего за последним днем установленного срока уплаты очередной части страховой премии;

— б) начислять страхователюпеню в размере 0,5 процента от не уплаченной в срок суммы страхового взноса за каждый день просрочки при продолжении договора страхования и при наличии письменных обязательств страхователя погасить имеющуюся задолженность (просроченную сумму страхового взноса и пеню) в течение тридцати календарных дней со дня просрочки плат ежа. При неуплате просроченной суммы страхового взноса и пени в течение указанного выше срока договор страхования прекращается с 00 часов дня, следующего за последним днем тридцатидневного срока, в течение которого страхователь обязан уплатить просроченную сумму страхового взноса и пеню. При этом страхователь не освобождается от уплаты страхового взноса за указанный тридцатидневный срок действия договора страхования и начисленной пени.

Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя по форме, установленной страховщиком, составленного в двух экземплярах по одному для каждой из сторон.

После заключения договора страхования заявление вместе со списком застрахованных лиц становятся его неотъемлемой частью.

Договор страхования заключается на срок 3 года или 5 лет.

Договор страхования вступает в силу:

1. при безналичном перечислении — с 00 часов 00 минут дня, который указан в договоре страхования как день начала срока его действия, но не ранее 00 часов 00 минут дня, следующего за днем поступления страховой премии или первой ее части на счет страховщика;

2. при уплате наличными деньгами — с 00 часов 00 минут дня, который указан в договоре страхования как день начала срока его действия, но не ранее 00 часов 00 минут дня, следующего за днем получения страховой премии или первой ее части страховщиком или его представителем.

Срок действия договора страхования истекает в 00 часов 00 минут дня, следующего за днем, который указан в договоре страхования как день окончания срока его действия.

Страхование, обусловленное договором, распространяется на страховые случаи, произошедшие после вступления договора страхования в силу и до его прекращения.

Договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и страхование риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай.

Договор страхованиярасторгается с момента получения страховщиком отказа страхователя от договора.

Страховщик имеет право:

  • произвести обследование страхуемого лица для оценки фактического состояния его здоровья;

проверять выполнениестрахователем (выгодоприобретателем)

требований Правил и договора страхования;

направлять запросы в компетентные органы по вопросам,

связанным с установлением причин при чиненного вреда жизни

требовать от выгодоприобретателя при предъявлении им требований остр аховой выплате выполнения обязанностей по договору страхования, включая обязанности, лежащие на страхователе, но не выполненные им;

отсрочить страховую выплату в случае, если у него имеются

мотивированные сомнения в подлинности документов,

подтверждающих страховой случай — до тех пор, пока не будет

подтверждена подлинность таких документов;

потребовать признания договора недействительным, если после заключения договора страхования будет установлено, что страхователь сообщил страховщику заведомо ложные сведения об известных ему

обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения

вероятности наступления страхового случая и размера возможных

убытков от его наступления, кроме случая, когда обстоятельства, о

которых умолчал страхователь, уже отпали, а также в иных случаях,

предусмотренных законодательством. Существенными признаются во

всяком случае обстоятельства, определен но оговоренные страховщиком в страховом полисе, в его письменном запросе.

при уплате страхового взноса (первой его части) безналичными

денежными средствами выдать страхователю страховой полис и

Правила в течение 10 рабочих дней со дня со дня поступления первой

части страхового взноса на текущий расчетный счет страховщика; при

уплате страхового взноса наличными денежными средствами страховой

полис вы дается в день уплаты первой части страхового взноса;

при наступлении страхового случая, произвести страховую выплату

в срок, предусмотренный договором страхования;

не разглашать тайну сведений о страховании, за исключением

случаев, предусмотренных законодательством;

совершать другие действия, предусмотренные законодательством,

Правилами и договором страхования.

Страхователь имеет право:

  • ознакомиться с Правилами; заменить с согласия застрахованного лица в течение действия договора страхования выгодоприобретателя другим лицом,

письменно уведомив об этом страховщика, кроме случаев, когда

заявленный в договоре страхования выгодоприобретатель

выполнил какую — либо обязанность по договору или предъявил

страховщику требование о выплате страхового обеспечения;

вносить изменения по составу и количеству застрахованных лиц

с согласия самого застрахованного лица и страховщика, за

исключением случая увольнения этого застрахованного;

изменить размер страховой суммы и периодичность уплаты

страхового взноса в период действия договора страхования;

  • получить дубликат страхового полиса в случае его утраты;

расторгнуть договор страхования в соответствии с Правилами и

законодательством;

получить информацию о страховщике в соответствии с

законодательством;

требовать выполнения страховщиком иных условий договора

страхования, не противоречащих законодательству.

Застрахованное лицо имеет право:

  • при заключении договора страхования обращаться к страхователю с просьбой о назначениивыгодоприобретателя;

обращаться к страхователю с просьбой о замене

выгодоприобретателя в период действия договора страхования;

запрашивать устрахователя и страховщика информацию об

изменении условий страхования;

при наступлении страхового случая требовать исполнения

страховщиком принятых обязательств по договору страхования,

заключенному в его пользу;

Страхователь обязан:

своевременно уплачивать страховые взносы в размере и порядке,

предусмотренные договором страхования;

при заключении договора страхования сообщать страховщику всю

необходимую информацию, имеющую существенное значение при

заключении договора;

согласовать со страховщиком размер страховой суммы за 10

рабочих дней до даты предполагаемого ее изменения;

при внесении изменений в список застрахованных лиц (уволенные,

вновь принятые, измененение фамилий и т. д.) сообщать об этом

страховщику до момента уплаты очередного взноса;

при наступлении смерти застрахованного лица, либо установления

ему группы инвалидности в период действия договора страхования

своевременно, но не позднее 30 — ти суток со дня смерти, установления

инвалидности письменно уведомить об этом страховщика;

не менее чем за 30 дней до предполагаемой даты выезда

застрахованного лица на постоянное место жительства за пределы

Республики Беларусь письменно уведомить об этом страховщика;

при заключении договора страхования ознакомить застрахованное

лицо и выгодоприобретателя с их правами и обязанностями по договору, предоставлять им информацию об изменении условий страхования в период действия договора.

Выплата страхового обеспечения производится страховщиком после наступления страхового случая.

В случае дожитиязастрахованного лица до окончания срока действия договора страхования или его смерти выгодоприобретателю единовременно выплачивается:

страховое обеспечение, в пределах страховой суммы, установленной договором в отношении данного застрахованного лица и не выплаченный бону с.

Выплата страхового обеспечения в случае установления застрахованному лицу группы инвалидности производится единовременно в размерах, указанных в Приложении 3 к настоящим правилам в зависимости от установленной группы инвалидности:

  • 60% при I группе;
  • 50% при II группе;
  • 30% при III группе;
  • невыплаченныйбонус.

Для получения страхового обеспечения в связи со смертью застрахованного лица выгодоприобретательпредъявляет страховщику свой паспорт и представляет следующие документы:

  • а) заявление о выплате страхового обеспечения [Приложение 3];

б) нотариально удостоверенную копию свидетельства о смерти

застрахованного лица, выданного органами ЗАГС;

в) нотариально удостоверенную копию свидетельства о праве на

наследство (если выгодоприобретателем является наследник застрахованного

лица);

  • г) оригинал договора страхования (страхового полиса).

Для получения страхового обеспечения в связи с установлением застрахованному лицу группы инвалидностивыгодоприобретатель предъявляет страховщику свой паспорт и представляет следующие документы:

  • а) оригинал договора страхования (страхового полиса);
  • б) заявление о выплате страхового обеспечения;
  • в) заключение МРЭК об установлении группы инвалидности.

Добровольное страхование дополнительной пенсии.

Страхователями являются постоянно проживающие на территории Республики Беларусь граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства (индивидуальное страхование), а также зарегистрированные в установленном порядке индивидуальные предприниматели и юридические лица любой организационно-правовой формы(коллективное страхование), заключившие со страховщиком договор страхования и уплачивающие страховой взнос (его части).

Застрахованными лицами являются постоянно проживающие на территории Республики Беларусь граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства в возрасте от18 лет и старше.

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству Республики Беларусь имущественные интересы застрахованного лица (выгодоприобретателя), связанные с пол учением им выплачиваемого периодически страхового обеспечения в пределах обусловленной договором страхования страховой суммы после достижения застрахованным лицом пенсионного возраст а или окончания срока страхования.

Договор страхования заключается в письменной форме путём составления одного документа, подписанного страховщиком и страхователем, либо выдачи страховщиком страхователю страхового полиса на основании письменного заявления страхователя по форме, установленной страховщиком [Приложение 4], составленного в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. При коллективном страховании к заявлению прилагается список застрахованных лиц.

После заключения договора страхования заявление вместе со списком застрахованных лиц становятся его неотъемлемой частью.

При уплате страхового взноса безналичными денежными средствами договор страхования (страховой полис) вы даётся страхователю в течение 10 рабочих дней со дня поступления первой части страхового взноса на текущий (расчетный) счет страховщика.

При уплате страхового взноса наличными денежными средствами договор страхования (страховой полис)[Приложение 5] вы дается в день уплаты первой части страхового взноса.

Страховым случаем является:

достижение застрахованным лицом пенсионного возраст а в

соответствии с законодательством Республики Беларусь.

окончание установленного в договоре страхования срока

Срок выплаты дополнительной пенсии определяется соглашением страхователя со страховщиком при заключении договора страхования и может быть равен 1, 5, 10, 15, 20 годам или»пожизненно». Срок выплаты исчисляется с момента наступления страхового случая по договору страхования.

Периодичность выплаты дополнительной пенсии может быть ежемесячной или ежегодной. При сроке выплаты 1год дополнительная пенсия может выплачиваться ежемесячно или раз в полгода.

Дополнительная пенсия определяется в валюте страховой суммы.

Размер страхового взноса исчисляется на основании страхового тарифа и размера страховой суммы, установленной договором страхования.

Страховой взнос подо говору страхования уплачивается в рассрочку (ежемесячно или ежегодно).

Договор страхования заключается в письменной форме путём составления одного документа, подписанного страховщиком и страхователем, либо выдачи страховщиком страхователю страхового полиса на основании письменного заявления страхователя по форме, установленной страховщиком.

При наступлении страхового случая застрахованному лицу (выгодоприобретателю) выплачивается периодически страховое обеспечение (дополнительная пенсия) в сроки и размерах, установленных договором страхования на основании заявления о выплате страхового обеспечения. Если размер страховой суммы, подлежащей выплате, не превышает 25базовых величин, установленных в Республике Беларусь на момент наступления страхового случая, то выплата страхового обеспечения может быть произведенаединовременно в размере денежных средств, накопленных на именном лицевом счетезастрахованного лица.

Для получения страхового обеспечения (дополнительной пенсии) застрахованное лицо (выгодоприобретатель) должно предъявить страховщику:

  • заявление о выплате страхового обеспечения [Приложение 6];

договор страхования(страховой полис) (в случае если страхователь

физическое лицо) или подтверждение страхователя

индивидуального предпринимателя, страхователя — юридического

лица о том, что данное лицо застрахован о (является

выгодоприобретателем);

  • документ, удостоверяющий личность;
  • пенсионное удостоверение застрахованного лица.

Выплата страхового обеспечения осуществляется в валюте уплаты страхового взноса.

Страховщик имеет право:

  • произвести обследование страхуемого лица для оценки фактического состояния его здоровья;
  • проверять выполнение страхователем(выгодоприобретателем) требований Правил и договора страхования;

требовать отвыгодоприобретателя выполнения обязанностей

по договору страхования, включая обязанности, лежащие на

страхователе, но не выполненные им, при предъявлении

выгодоприобретателем требований о выплате страхового

обеспечения;

  • отсрочить страховую выплату в случае, если у него имеются мотивированные сомнения в подлинности документов, подтверждающих наступление страхового случая — до тех пор, пока не будет подтверждена подлинность таких документов;

потребовать признания договора страхования недействительным, если после заключения договора страхования будет установлено, чтострахователь сообщил страховщику заведомо ложные сведения об известных ему обстоятельствах, имеющих существенное значение для

определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления (страхового риска), если эти обстоятельства не известны и не должны быть известны страховщику.

Существенными признаются во всяком случае обстоятельства, определен но оговоренные страховщиком в стандартной форме договора страхования

(страховом полисе) или в его письменном запросе.

Требование страховщика о признании договора страхования

недействительным не подлежит удовлетворению, если

обстоятельства, о которых умолчал страхователь, уже отпали.

выдать страхователюдоговор страхования (страховой полис) и Правила страхования в порядке, предусмотренном настоящими Правилами;

  • при наступлении страхового случая выплачивать периодически страховое обеспечение (дополнительную пенсию) в порядке и сроки, предусмотренные договором страхования;
  • не разглашать тайну сведений о страховании, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;
  • открыть после вступления договора страхования в силу именной лицевой счет на каждое застрахованное лицо;

информироватьстрахователя по его просьбе о сведениях,

учитываемых на именных лицевых счетах застрахованных лиц;

выполнять другие обязательства, предусмотренные

законодательством, Правилами и договором страхования.

Страхователь имеет право:

  • ознакомиться с настоящими Правилами;

заменить с согласия застрахованного лица в течение срока

страхования выгодоприобретателя другим лицом, письменно

уведомив об этом страховщика, кроме случаев, когда назначенный в

договоре страхования выгодоприобретатель выполнил какую-либо

обязанность по договору страхования или предъявил страховщику

требование о выплате страхового обеспечения;

  • получить дубликат страхового полиса в случае его утраты;

расторгнуть договор страхования в соответствии с Правилами

и законодательством;

получать информацию о страховщике в соответствии с

законодательством, о состоянии именных лицевых счетах

вносить изменения по составу и количеству застрахованных

лиц в соответствии с законодательством и настоящими Правилами;

требовать выполнения страховщиком иных условий договора

страхования, не противоречащих законодательству.

Страхователь обязан:

своевременно уплачивать страховые взносы в размере и

порядке, предусмотренные договором страхования;

при заключении договора страхования сообщить страховщику

обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих существенное

значение для определения вероятности наступления страхового

случая и размера возможных убытков от его наступления. Незамедлительно сообщать Страховщику о ставших известными ему значительных изменениях в обстоятельствах, сообщенных Страховщику при заключении договора страхования, если эти изменения могут повлиять на определение вероятности наступления страхового случая, атак же на существенные условия договора страхования. Значительными признаются изменение возраст а и пола Застрахованного лица, подтвержденные соответствующими документами;

  • не менее чем за 30 дней до предполагаемой даты выезда застрахованного лица на постоянное местожительства за пределы Республики Беларусь письменно сообщить об этом страховщику;

при наступлении смерти застрахованного лица в период

действия договора страхования своевременно, но не позднее 30-ти

суток со дня смерти, письменно уведомить об этом страховщика;

при заключении договора страхования ознакомить

застрахованное лицо и выгодоприобретателя с их правами и

обязанностями по договору, предоставлять им информацию об

изменении условий страхования в период действия договора

Споры по договору страхования между страховщиком и страхователем (выгодоприобретателем) разрешаются путем переговоров, а при не достижении согласия — в судебном порядке.

Иск по требованиям, вытекающим из договора страхования, может быть предъявлен в течение трех лет со дня окончания срока действия договора страхования.

Теперь рассмотрим Основные показатели деятельности страховых организаций, осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни с января по сентябрь 2004 года (см. таблицу2.1.).

На основании таблицы 2.1. можно сделать вывод о том, что страхование жизни позволяет страховщикам получать хорошую прибыль.

При этом в настоящее время РДУСП «Стравит а»осуществляет два вида страхования: добровольное страхование жизни; добровольное страхование дополнительной пенсии.

Таблица 2.1. Основные показатели деятельности страховых организаций,

осуществляющих виды страхования, относящиеся к страхованию жизни

с января по сентябрь 2004 года

Наименование страховой

организации

Поступило взносов,

тыс. руб.

Выплачен о страхового обеспечения, тыс. руб.

Прибыль, тыс. руб.

Собственный капитал, тыс. руб.

Оплаченный

уставный фонд, тыс. руб.

ОАО «БНСПФ»

5366639,5

23074,6

599154,5

1015562,8

1072921,7

СООО «НПФ ВЕСТ»

2285472,3

392785,3

171200,7

1459253,6

1065134,2

РДУСП «Стравит а»

1374694,0

19717,2

48109,0

1425536,4

1324099,9

ОАСО

«Пенсионные

гарантии»

606420,5

30417,0

327801,7

1564890,0

800000,0

ПСЗАСО «ЖИЗНЬ»

401367,4

171716,5

237486,7

1138218,0

1045192,5

УСП

«Седьмая линия»

368307,9

5730,7

54613,3

1165179,4

1051908,0

Итого

10402901,6

643441,3

1438365,9

7768640,2

6359256,3

Примечание. Источник [5]

[Электронный ресурс]//URL: https://leaktrix.ru/diplomnaya/strahovanie-jizni-i-pensiy/

2.2. Анализ операций по страхованию жизни на примере

РДУСП «Стравит а»

По состоянию на01.01.2006 г. в Республике Беларусь зарегистрирован о 35 страховых организаций, из них 3 государственные (Бел госстрах, «Белэксимгарант», РДУСП «Стравит а») и 8страховых брокеров. Страхование жизни и дополнительной пенсии осуществляют 6страховых организаций. С участи ем иностранного капитала создан о 12 страховых организаций. Приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 06.09.2005г.№ 262 зарегистрирован о СЗАСО «ГРАВЕ».

За 2005 год страховщиками республики получен о страховых взносов по прямому страхованию и со страхованию на сумму 479,5 млрд. руб. Прирост поступлений за 2005 год по сравнению с прошлым годом составил 89,4 млрд. рублей, или 22,9%.

Доля Белгосстраха в общей сумме собранных страховых взносов составила 61,6%, или 295,3 млрд. руб.

По добровольным видам страхования собран о страховых взносов 154,9 млрд. рублей. Удельный вес добровольных видов страхования в общей сумме собранных взносов составил 32,3%(за 2004 год — 32,1 %).

В структуре поступления страховых взносов по добровольным видам страхования на долю каждого вида страхования приходится: личное страхование — 24% от суммы взносов по добровольным видам страхования, имущественное страхование — 63,3%, страхование ответственности — 12,7%[5].

По обязательным видам страхования собран о страховых взносов 324,6 млрд. рублей. Удельный вес обязательных видов страхования в общей сумме поступлений составляет 67,7% (264,8 млрд. руб., или 67,9% за 2004 год), из них личное страхование — 43,9% от суммы собранных страховых взносов по обязательным видам страхования, имущественное — 6,1%, страхование ответственности — 50%.

Выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения в целом по республике составили 201,8 млрд. рублей. На долю Белгосстраха в общей сумме страховых выплат приходится 137,2млрд. руб., или 68%. Уровень страховых выплат в сумме собранных страховых взносов за 2005 год составил 42,1%.

В структуре страховых выплат за 2005 год на долю добровольных видов страхования приходится 23,2%, обязательных видов страхования — 76,8%.

Общая сумма страховых резервов, сформированных страховыми организациями республики, по состоянию на01.01.2006 г. составила 254,2 млрд. руб. Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни, составляют 210,5 млрд. рублей, а по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, — 43,7 млрд, рублей.

Сумма полученного дохода от размещения средств страховых резервов за 2005 год составила 19 млрд. руб.

По состоянию на01.01.2006 г. собственный капитал страховых организаций республики составил129,7 млрд. руб. увеличился по сравнению с прошлым годом на 17,1 млрд. руб. или15,2%. В структуре собственного капитала оплаченный уставный фонд составляет44,6 млрд. руб., или 34,4%. На 01.01.2005 г. данный показатель составлял 40,8млрд. руб., или 36,3%.

За 2005 год страховыми организациями получен финансовый результат в сумме 57,8 млрд. рублей, перечислен о в бюджет налогов и не налоговых платежей на сумму 48,2 млрд. руб., во внебюджетные фонды 20,1 млрд. рублей. Общая сумма платежей, перечисленных страховыми организациями в бюджет и внебюджетные фонды — 68,3 млрд. рублей, что составляет 14,2% от суммы собранных взносов.

Среднесписочнаячисленность работников страховых организаций республики по состоянию на01.01.2006 г. составила 11 561 человек, в том числе штатных — 4 350 (из них 2 907- работники Белгосстраха) [5].

За 1-ыйквартал 2006 года страховщиками республики получен о страховых взносов по прямому страхованию и со страхованию на сумму 117,7 млрд. рублей (здесь и далее сведения приведены по действующим страховым организациям).

Доля Белгосстраха в общей сумме собранных страховых взносов с учет ом принятых и переданных вперестрахование составила 72,5 млрд. руб. или 63,4 %.

По добровольным видам страхования собран о страховых взносов 41,8 млрд. рублей. В структуре поступления страховых взносов в 1-м квартале 2006 года удельный вес добровольных видов страхования составил 35,5 % (в 1-м квартале 2005 года – 34%), из них: личное страхование – 23,4 %, имущественное страхование – 65,6 %, страхование ответственности – 11 %.

По обязательным видам страхования собран о страховых взносов 75,9 млрд. рублей, из них 32,6 млрд. руб. поступило по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Удельный вес обязательных видов страхования в общей сумме поступлений составляет 64,5 % (66% в 1-м квартале 2005 года) [5].

Выплаты страхового возмещения и страхового обеспечения в целом по республике составили57 млрд. рублей. На долю Белгосстраха в общей сумме страховых выплат приходится38,5 млрд. руб. или 67,5 %. Уровень страховых выплат в сумме собранных страховых взносов за 1-ый квартал 2006 года составил 48,4 %.

В структуре страховых выплат в 1-м квартале 2006 года на долю добровольных видов страхования приходится 21,9 % (личное страхование – 3,7 %, имущественное страхование – 17 %, страхование ответственности – 1,2 %), обязательных видов страхования – 78,1 % [5].

Общая сумма страховых резервов, сформированных страховыми организациями республики, по состоянию на 01.04.2006 г. составила 275 млрд. рублей. Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни, составляют 226,3 млрд. рублей, а по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, – 48,7 млрд. рублей.

Инвестирование средств страховых резервов страховые организации осуществляют в соответствии с Положением о порядке инвестирования страховыми организациями средств страховых резервов, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от16 июня 2003 года № 800.

За 1-ыйквартал 2006 года сумма дохода, полученного страховыми организациями от размещения средств страховых резервов, составила 5,7 млрд. рублей.

По состоянию на 01.04.2006 г. собственный капитал страховых организаций республики составил126,8 млрд. руб., и увеличился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 12,5 млрд. руб. или 10,9 %. В структуре собственного капитала уставный фонд составляет 43,5 млрд. руб. или 34,3 % [5].

За 1-ыйквартал 2006 года страховыми организациями получен финансовый результат враз мере 10,3 млрд. рублей, перечислен о в бюджет налогов и не налоговых платежей на сумму 9,4 млрд. руб., во внебюджетные фонды 5,3 млрд. рублей. Общая сумма платежей, перечисленных страховыми организациями в бюджет и внебюджетные фонды,- 14,7 млрд. рублей.

Среднесписочнаячисленность работников страховых организаций республики по состоянию на01.04.2006 г. составила 11394 человека, в том числе штатных – 4379 [5].

Республиканское дочернее унитарное страховое предприятие «Стравит а», основанное на праве хозяйственного ведения (далее именуемое по тексту — РДУСП «Стравит а»), создан она основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 22 июня2001г. № 924 «О некоторых вопросах Белорусской государственной страховой организации».

Учредителем Дочернего унитарного предприятия является Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Бел госстрах».

Дочернее унитарное предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь и Уставом.

Фирменное наименование Дочернего унитарного предприятия:

  • полное — Республиканское дочернее унитарное страховое предприятие «Стравит а»;
  • сокращенное — РДУСП»Стравит а».

Место нахождения Дочернего унитарного предприятия: 220028, г. Минск, ул. Солнечная, д. 31 а.

Уставный фонд Дочернего унитарного предприятия составляет 550 000 000 (пятьсот пятьдесят миллионов) рублей и 290 000 (двести девяносто тысяч) евро. Уставный фонд сформирован учредителем деньгами.

Структура Республиканского дочернего унитарного страхового

предприятия «Стравит а»

I. Административно-управленческий персонал;

  • II. Отдел правовой и кадровой работы;
  • III. Отдел бухгалтерскогоучета и отчетности;
  • IV. Отдел страхования;
  • V. Отдел продаж;
  • VI. Персонал, осуществляющий техническое обслуживание и обеспечивающий функционирование предприятия;
  • VII. Рабочие.

Конечным финансовым результатом деятельности страховой организации является балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму финансовых результатов от страховой деятельности, от реализации основных средств, нематериальных активов и прочих активов и прибыли, полученной от внериализационных операций. При уплате налогов из прибыли мы получаем прибыль, которая идет на формирование фондов. Резервы формируются согласно нормативам, которые устанавливаются Главным управлением страхового надзор а Республики Беларусь.

Прибыль, остающаяся в распоряжении РДУСП «Стравит а», после уплаты из балансовой прибыли налогов, других обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, направляется:

1) на формирование резервного фонда путем ежегодных отчислений от

него 5% прибыли, остающейся после уплаты налогов, до достижения на

менее 15% уставного фонда;

2) формирование резервного фонда заработной платы РДУСП

«Стравит а», путем отчислений в него 3%прибыли, остающейся после

уплаты налогов и других обязательных платежей, до достижения 10% фонда

заработной платы за предшествующие 12 месяцев на момент отчислений;

3) уплату в республиканский бюджет части прибыли, остающейся после:

  • уплаты налогов, других обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты;
  • использования в установленном порядке фонда накопления; 4) на уплату финансовых и экономических санкций.

В балансе отраженрезервный фонд в сумме 48,4 млн. руб., в том числе: резервный фонд заработной платы, сформированный в соответствии с Постановлением Совета Министров РБ от28.04.2000г.№605 — 5,9 млн. руб., резервный фонд, сформированный в соответствии со стать ей 35 Закона Республики Беларусь «О страховании» — 25,7 млн. руб., исуммовые разницы по вкладам в уставный фонд — 16,8 млн. руб.

Также в балансе отражендобавочный фонд в размере 362,3 млн. руб., в том числе прирост стоимости имущества по результатам переоценки — 13,2 млн. руб., фонд накопления использованный- 349,1 млн. руб.

Фонд предупредительных(превентивных) мероприятий пополнен в отчетном периоде на 51,5 млн. руб. в основном за счет отчислений от страховых взносов. Средства фонда предупредительных (превентивных) мероприятий использованы в размере 2,0млн. руб. в соответствии с утвержденным Планом и 39,2 млн. руб. перечислен о в республиканский бюджет. Остаток средств фонда на 01.01.2006г. составил 10,6млн. руб.

Гарантийный фонд пополнен на 7,6 млн. руб., в том числе за счет отчислений от страховых взносов 7,3млн. руб., за счет прибыли, полученной от инвестирования средств гарантийного фонда, — на 0,3 млн. руб.

Инвестирование средств страховых резервов осуществлялось на предприятии в соответствии с требованиями Постановления Совета Министров Республики Беларусь от 16.06.2003 № 800

По состоянию на01.01.2006г. средства страховых резервов в сумме 9250,7 млн. руб. размещеныследующим образом: в государственные ценные бумаги — 5983,5 млн. руб. (64,7%), в ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь — 1517,1 млн. руб.(16,4%), в депозиты банков — 1750,0 млн. руб. (18,9%) [Приложение 14].

Страховое предприятие уплачивает в бюджетные и во внебюджетные фонды боле 10 видов различных платежей. Одни из них относятся на себестоимость страховых услуг, а другие на прибыль. Так, например, земельный налог; чрезвычайный налог и обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости; экологический налог; плата за размещение отходов производства и потребления; отчисления в фонд социальной защиты населения относятся на себестоимость страховых услуг. А налог на доходы, налог на недвижимость, местные целевые сборы уплачиваются из прибыли. Наибольший удельный вес занимают налог на доходы, уплачиваемый по ставке 30%. Плательщики налогов ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, предоставляют налоговым органам по месту своего нахождения расчет налогов. А не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, уплачивают эти налоги.

Операции по налогообложению проводят в бухгалтерии. Результаты отражают в форме№2-страховщик «Отчет о финансовых результатах страховой организации».

В основном платежи, уплачиваемые страховым предприятием такие же, как и в других предприятиях и организациях, однако, существуют различия. Основным из них является определение объекта налогообложения и налогооблагаемой базы. В страховых организацияхналогооблагаемая база определяется как общая сумма доходов, полученная от оказания страховых услуг и осуществления других видов деятельности в налоговом периоде, уменьшенная на сумму расходов, относимых в соответствии с законодательством Республики Беларусь на себестоимость продукции (работ, услуг) с учет ом особенностей состава затрат, включаемых в расходы данных организаций, и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от страховой деятельности рассчитывается как разница между доходами от проведения операций прямого страхования и расходами от страховой деятельности.

Под доходами от страховой деятельности понимается выручка страховщика, которая формируется за счет:

  • поступлений страховых взносов (премий) по договорам прямого страхования;
  • сумм, привлекаемых из страховых резервов, сформированных в предыдущие периоды;
  • сумм возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения.

К расходам страховой деятельности относятся:

  • выплаты страхового возмещения и обеспечения по договорам прямого страхования;
  • результат изменения страховых резервов в сторону увеличения, отчисления в фонд предупредительных мероприятий и в гарантийные фонды;
  • расходы на ведение дела.

К расходам на ведение дела относятся:

  • комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;
  • возмещение страховым агентам расходов по проезду, связанных с производственной деятельностью, кроме оплаты проезда к месту работы общественным транспорт ом общего пользования;
  • оплата услуг предприятий(организаций) за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из причитающейся им заработной платы путем безналичных расчетов;
  • оплата услуг специалистов привлекаемых для оценки страхового риска;
  • оплата услуг банка, связанных с осуществлением страховой деятельности, включая операции по обслуживанию выплат страхователям, расчетному и другим счетам, приемке и выдаче наличных денег;
  • расходы по изготовлению страховых свидетельств (полисов), квитанций и других бланков первичных документов, учетных регистров, форм отчетности;
  • расходы по аренде основных средств, используемых для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорт а для перевозки документов материальных ценностей;
  • другие расходы, связанные со страховой деятельностью. Прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и прочих активов рассчитывается как разница между доходами от реализации основных средств и нематериальных активов и расходами связанными с реализацией основных средств и нематериальных активов.

Прибыль полученная отвнереализационных операций рассчитывается как разница между внереализационнымидоходами и внереализационными расходами.

К внереализационнымдоходам относятся: доходы, полученные на территории Республики Беларусь и за ее приделами от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим организации;

  • доходы от инвестирования средств по накопительным видам страхования и собственным средствам;
  • уплаченные, присужденныеили признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещенияпричиненных убытков;
  • положительные разницы, образовавшиеся при изменении Национальным банком курсов иностранных валют, по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;
  • прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
  • поступление долгов, ранее списанных какбезнадежные;
  • излишки объектов основных фондов и прочих активов, выявленные при инвентаризации;
  • кредиторская идепонентская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности;
  • доходы от реализации прочих активов;
  • доходы от сдачи имущества в аренду. К внереализационным расходам относятся:
  • судебные издержки и арбитражные расходы;
  • уплаченные, присужденныеили признанные штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также расходы по возмещению причиненныхубытков;
  • убыток от реализации, потери от прочего вы бытия основных средств, иных материальных ценностей, прочих активов страховой организации (нематериальные активы, ценные бумаги);
  • не компенсируемые потери от стихийных бедствий (уничтожение или порча имущества страховых организаций), включая затраты связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий, потери в результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий, вызванных экстремальными ситуациями;
  • убытки от списания дебиторской задолженности, признанной безнадежной по взысканию в виде несостоятельности дебитора, или дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

убытки от списания в установленном порядке ранее присужденных долгов по недостачам и хищениям, по которым возвращены исполнительные документы с утвержденным судом актом о несостоятельности ответчика и невозможности обращения взыскания на его имущество, а также долгов по недостачам и хищениям, списанным по прочим причинам (если по этой задолженности ранее не был создан резерв по сомнительным долгам);

  • отрицательные разницы, образовавшиеся при изменении Национальным банком курсов иностранных валют, по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;
  • суммы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями, а также отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством;
  • убытки от недостач(хищений), виновники которых по решениям суда не установлены либо судомотказано в иске;
  • прочие расходы, (расходы производства и хозяйства, деятельность которых не связан а с проведением операций по страхованию и пере страхованию.

Общая сумма платежей в бюджет и внебюджетные фонды за отчетный период на предприятии составила 123,1млн. руб., или 1,7% от общей суммы поступивших страховых взносов, в том числе налоги из прибыли 15,0 млн. руб. Кроме того, за период с июля по декабрь 2005г. предприятиемперечислено в республиканский бюджет 39,2 млн. руб. средств фонда предупредительных(превентивных) мероприятий.

Владельческий контроль за страховой деятельностью РДУСП «Стравит а» осуществляет Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Бел госстрах».

Внутренний контроль осуществляет служба внутреннего контроля и аудит а. Работники данной службы проверяют правильность поступления взносов, своевременность составления необходимых отчетов, а также выявление, пресечение и предупреждение мошенничества по совершаемым страховым операциям.

Деятельность РДУСП«Стравит а» в соответствии с действующим законодательством подлежит обязательному аудит у.

Таким образом, можно сделать вывод, что РДУСП «Стравит а» является в целом достаточно успешной компанией, основным видом деятельности которой является страхование жизни.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯРАЗВИТИЯ

СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

3.1. Анализ зарубежного опыта страхования жизни

и дополнительных пенсий

Полисы накопительного страхования жизни в Европе пользуются небывалой популярностью. Так, страховой гигант Aviva за три месяца 2005 года сумел продать европейцам на 31% больше таких полисов, чем за тот же период годом раньше. Особым успехом длинные инвестиции пользуются у французов, бельгийцев и жителей Нидерландов иЛюксембурга.

Продажи полисов страхования жизни одного из крупнейших европейских страховщиков (пятый во всем мире) группы Aviva назвали звездными. В первые три месяца этого года в Европе они выросли на 31%, до $6,24 млрд. С самым большим рвением продукты накопительного страхования покупали французы (рынок вырос на 40%, достигнув$1,9 млрд.) и жители стран Бенилюкса (на 39% — до $1,3 млрд.).

«Европа —базисный рынок Aviva, и он демонстрирует здоровый рост на многих рынках, включая Францию и Испанию», — заявил президент компании Ричард Харлей. Для сравнения: в Сингапуре, несмотря на впечатляющие 130% роста, Aviva удалось выручить лишь $105 млн [4, c.6].

При этом на родине Aviva, в Великобритании, рост продаж компании составил всего 1%. Специалисты, впрочем, считают, что все еще впереди. По словам Филиппа Скортта. отвечающего в компании за продажу полисов за пределами Великобритании (это 60% бизнесакомпании), спрос на страхование жизни в континентальной Европе в этом году был небывалым. Есть все основания полагать, что энтузиазм жителей континента передастся и населению Британских островов. Особенно, если Aviva удастся наладить с британскими банками такое же успешное сотрудничество, как с Credit du Nord во Франции и UniCredito Italiano в Италии.

Популярности накопительного страхования среди европейцев способствовали в первую очередь реформы в социальной сфере, в частности пенсионная реформа, проводимая в данный момент рядом ведущих европейских стран, считает президент «Альянс РОСНОЖизнь» Дэвид Орен. «Сегодня среднестатистический житель Европейского союза понимает, что государство не сможет в полной мере обеспечить ему привычный образ жизни при выходе на пенсию, и вынужден сам позаботиться о своем финансовом будущем», — отмечает он.

В России life-рынок, являющийся одним из основных средств по извлечению длинных денег из кармана потребителей, фактически не развит. По оценкам Федеральной службы страховогонадзора, в 2004 году страховщики собрали по этому виду страхования всего $200млн [4, c.6].

Тимур Гилязов, руководитель управления корпоративного страхования «AIG Россия», считает, что толчком к тому, чтобы страхование жизни стало популярным, может стать изменение налогообложения, что уже пообещал зам председателя правительства Александр Жуков. «Причем льготы должны появиться как для физических, так и для юридических лиц. В случае, если льготы станут серьезными, как, например, в ЕС, рост количества полисов реального накопительного страхования жизни будет лавинообразным», — говорит он.

Основным элементом реформы пенсионной системы Латвии 1995 года было установление связи между выплатами и взносами, которая должна была со временем стать все более тесной и всеобъемлющей. Таким же по степени важности было создание прямой связи между затратами на пенсионные выплаты иувеличением продолжительности жизни, с помощью которой, как предполагается, можно обеспечить финансовую устойчивость пенсионной схемы в долгосрочном периоде в условиях глобального старения населения. Такая связь должна быть достигнута посредством создания системы «не финансовых счетов» в пределах пенсионной схемы с выплатами из текущего дохода. Латвия стала первой страной в Центральной и Восточной Европе, которая законодательно ввела пенсионную схему«не финансовых счетов» с выплатами из текущего дохода (1-й уровень пенсионной системы), и явилась первой страной, которая в январе 1996 года осуществила полный перевод исчисления пенсии по этой схеме для всего рабочего населения.

В июле 2001 г. Латвия ввела 2-й уровень пенсионной системы в форме обязательной пенсионной схемы, основанной на определении взносов на финансовой основе (накопительная пенсионная схема НПС).

Главная задача введения 2-го уровня пенсионной системы состояла в том, чтобы пенсионная схема, основанная на определении взносов на финансовой основе (НПС) как часть общественной пенсионной системы по старости помогла претворить в реальность диверсификацию демографических, трудовых, финансовых, а также политических рисков, и, таким образом, служила бы условием обеспечения большей надежности общественной пенсионной системы в долгосрочном периоде. Условие определения пенсии на основе личного участия (3-й уровень), обеспечивающая возможность получения большего размера пенсионных выплат при выходе на пенсию, введена с июля 1998 года. В настоящее время реформа пенсионной системы завершена. Новая пенсионная система, введенная на законодательной основе, в большей степени гарантирует стабильность при возникновении демографических и экономических изменений. Однако результаты реформы все еще трудно оценить в полной мере, поскольку накопительная пенсионная схема 2-го уровня в настоящее время проходит фазу накопления капитала, и пенсионные выплаты начнутся лишь приблизительно в 2014. Тем не менее, сейчас уже 5-ый год действия схемы 2-го уровня, а пенсионная схема 1-го уровня действует в Латвии уже десять лет [20, c.5].

Существенные элементы реформы

1 — й уровень пенсионной системы.

Выбранная формула определения суммы пенсионных выплат похожа на формулу рас чета пенсии на основе взносов, которую могла бы предоставить страховая компания, Индивидуальный«счет» сох ранен как часть взносов социального страхования каждого человека, предназначенных для этой цели. При этом никакие доходы на взносы фактически не накапливаются. Вместо этого не финансовый капитал, предназначенный для выплаты пенсии, который состоит из суммы взносов, перечисляемых в течение трудового периода каждого работника, защищается от обесценения посредством индексации в соответствии с рост ом общей суммы заработной платы, исходя из которой, пенсионные взносы уплачиваются по стране в целом. На момент выхода на пенсию пожеланию человека, но не до достижения установленного законом минимального пенсионного возраст а, пенсия исчисляется путем деления суммы «накопленного капитала» на прогнозированную среднюю продолжительность жизни во время нахождения на пенсии для конкретного поколения.

P = K/G,

где Р — ежегодная пенсия схемы 1-го уровня;

  • К — «накопленный» в течение жизни пенсионный капитал застрахованного лица, отраженный на индивидуальном с чете (общая уплаченная сумма плюс ежегодное увеличение капитала);
  • G — период времени (в годах) пенсионных выплат, основанный на прогнозированной средней продолжительности жизни конкретного поколения.

(G) устанавливается ежегодно на основе анализа и рекомендации формальной группы профессиональныхдемографов, статистиков и актуариев, созданной для этой цели, (Использованиепрогнозированной продолжительности жизни поколения — одно из направлений, в котором латвийская система отличается от предлагаемой шведской, в которой используются только текущие показатели предполагаемой продолжительности жизни. Цель данного отличия состоит в том, чтобы принять во внимание ожидаемые улучшения в предполагаемой продолжительности жизни.)

Взносы в схему 1-го уровня определены в размере 20%.

Пенсионный кредит для периодов, в течение которых не выплачиваются взносы, теперь значительно уменьшен по сравнению с системой, которая существовала до реформы, и сделан более прозрачным. В течение времени, проведенного на военной службе или дома по уходу за детьми (максимально 1,5 года на каждого ребенка), взносы в пенсионный бюджет обязательно уплачиваются как трансферты за счет средств государственного бюджета. Однако для тех, кто получает определенные воды за счет средств социального страхования (например, пособие по безработице, болезни, материнству, пенсию по инвалидности и пособие за трудовое увечье), для покрытия этих определенных периодов при страховании пенсии по старостипредназначены трансферты в пределах самого бюджета социального страхования.

Данные трансферты перечисляются из соответствующих специальных бюджетов (бюджет занятости; бюджет по болезни, материнству и инвалидности; бюджет для выплат пособий за трудовое увечье) в пенсионный бюджет.

Согласно Закону о государственных пенсиях размер пенсий должен ежегодно индексироваться, сучетом изменений индекса роста цен (ИРЦ) и индекса заработной платы.

Но согласно Правилам переходного периода до 2011 года в годы, когда инфляция превышает 3%, пенсии, ежемесячный размер которых не превышает 5-кратного размера пособия государственного социального обеспечения, должны индексироваться дважды в год: в апреле — пенсии индексируются только в соответствии с ИРЦ, а в октябре -пенсии, которые не превышают 3-х кратный уровень пособия государственного социального обеспечения, индексируются в соответствии с ИРЦ плюс 50% реального роста суммы взносов с заработной платы, в то время как пенсии, которые не превышают пятикратный размер пособия государственного социального обеспечения, индексируются только в соответствии с ИРЦ.

Начиная с 2011 года все пенсионные суммы будут индексироваться в соответствии с ИРЦ и 50 % реального роста суммы взносов с заработной платы [21, c.6].

1-ый уровень пенсионной схемы является обязательным для всех работающих и само занятых старше 15 лет и добровольным — для неработающих.

Существует постепенное увеличение возраст а выхода на пенсию до 62 лет в перспективе, если говорить об установленном законом минимальном пенсионном возрасте.

Для женщин пенсионный возраст увеличился на один год в 1996 году и на шесть месяцев каждый последующий год.

Для мужчин, начиная с2000 года, пенсионный возраст увеличивался на шесть месяцев ежегодно.

Таким образом, для мужчин установленный законом минимальный пенсионный возраст (62 года), был, достигнут в 2003 году, а для женщин он будет, достигнут только в 2008 году.

В июле 2005 года установленный законом минимальный пенсионный возраст для женщин достиг 60,5лет. До июля 2008 года люди могут выйти на пенсию раньше на два года -в 60 лет для мужчин и за 2 года до достижения текущего уровня увеличивающихся пенсионныхвозрастов для женщин [20, c.6].

Установлен актуарныйвычет в случае досрочного выхода на пенсию (согласно формуле рас чета пенсии), атак же:

  • пенсия при досрочном выходе на пенсию (включая гарантируемую минимальную пенсию) уменьшается на 20%, пока человек не достигнет установленного законом пенсионного возраст а;

— любой, кто выходит на пенсию преждевременно, не может получить пенсию в течение любого периода, в течение которого он или она вернулись к работе. Хотя данное ограничение действует только до тех пор, пока этот человек не достиг установленного законом пенсионного возраст а.

Размер минимальной пенсии зависит от продолжительности всего страхового периода человека. Для определения минимума размер пособия государственного социального обеспечения умножается на коэффициент 1.1. 1.3 или 1.5, в соответствии с рабочим стажем -менее 20 лет, от 20 — до 30 лет; или более 30 лет. Использование такой формулырасчета минимальной суммы пенсионных выплат необходима, чтобы гарантировать их адекватность, особенно в течение переходного периода.

В соответствии с Правилами переходного периода страховые выплаты вплоть до 1995 года(включительно) кредитуются на основе начального пенсионного капитала, основанного на взносах со средней заработной платы каждого человека в течение1996-1999 годов, согласно формуле, изложенной ниже:

Ks = Vi

  • As
  • 0.2,

где Ks — начальный пенсионный капитал;

  • Vi — средняя заработная плата для исчисления страховых взносов человека в 1996-1999 годы(включительно);
  • As — стаж страхования вплоть до 1995 года (включительно)..

Полная пенсия в период перехода к чистой пенсионной схеме с выплатами из текущего дохода с установленными взносами рассчитывается следующим образом:

Р= (Ks+K) /G, где

Ks — первоначальный пенсионный капитал;

  • К — пенсионный капитал в течение всей жизни, основанный на взносах, регистрируемых начиная с 1996 года(см. описание К и в вышеприведенной формуле пенсионной схемы 1-го уровня с установленными взносами) [20, c.7].

Приведенный порядокрасчета гарантирует, что пенсионные права, приобретенные при старой системе, конвертируются в пенсионный капитал в новой схеме так, чтобы все застрахованные лица, которые не вышли на пенсию в январе 1996 года, автоматически покрывались новой схемой. Пенсии, предоставленные до 1996 года, не пересчитывались,

Тем людям, которые вышли за пенсионный возраст, позволяется объединять работу с полной пенсией, и они продолжают платить взносы и накапливать дополнительный пенсионный капитал. В этом случае пенсия может пересчитываться раз в три года, чтобы учесть данные взносы по требованию таких пенсионеров. Эта дополнительная пенсия исчисляется с использованием прогнозируемой ожидаемой продолжительности жизни для возрастного поколения, к которому принадлежит человек на момент перерасчета.

Пенсии по старости, назначенные до января 1996 года, когда новый закон вступил в силу, не попадают под налогообложение. Пенсии, назначенные по новому закону, облагаются налогом по ставке 25 процентов с предоставлением годового не облагаемого вычета враз мере 1200 Лат (1714 ЕВРО).

Начиная с 1997 года, застрахованные лица получают ежегодное извещение о состоянии их пенсионного капитала 1-го уровня, накопленного в течение отчетного года.

Пенсионная схема определения взносов на финансовой основе — 2-й уровень.

2-й уровень пенсионной системы в Латвии представляет накопительную пенсионную схему (НПС), в которой часть взносов социального страхования в рамках 20-%-ой ставки для пенсий по возрасту инвестируется в финансовые активы [20, c.7].

Таким образом, зарубежный опыт страхования жизни и дополнительных пенсий надо не только изучать, но и внедрять в практическую деятельность.

3.2. Основные направления развития страхования жизни в

Республике Беларусь

Совершенствование пенсионной системы — вопрос особой социальной значимости в каждом государстве. Любые изменения в этой сфере приобретают мощный общественный резонанс и в нашей стране. Это закономерно, ведь каждый четвертый житель Беларуси -пенсионер (на 1 января в нашей стране их насчитывалось 2 млн. 445 тыс.) и в ближайшие годы ожидается массовый «приток» граждан в пенсионную систему.

В республике на протяжении последних лет идет процесс оптимизации пенсионного законодательства, В рамках действующей пенсионной системы изыскиваются резервы для противодействия негативному влиянию на нее демографической ситуации и дополнительные источники повышения пенсий. И, безусловно, прорабатываютсяварианты новых, дополнительных форм пенсионного страхования. Кстати, в прошлом году принято 9 нормативных правовых актов по вопросам пенсионного обеспечения.

В настоящее время разрабатываются механизмы введения в общую пенсионную систему условно-накопительных счетов (УНС).

Это позволит укрепить страховые принципы, снизить степень перераспределения пенсионных средств и в большей мере«привязать» размер пенсии к финансовому вкладу в систему пенсионного страхования.

Основные «плюсы» включения в пенсионную систему условно-накопительных счетов позволяет использовать в пенсионной политике различные макроэкономические стимулы.

В период уплаты страховых взносов (формирования пенсионных прав) в схемах УНС на индивидуальных счетах накапливается информация об уплаченных взносах и условном доходе. Причем суммы взносов ежегодно переоцениваются в соответствии с рост ом фонда заработной платы или ВВП. При наступлении времени выплат пенсия исчисляется исходя из условногобаланса индивидуального счета и ожидаемого периода ее выплаты.

В схемах УНС не изменяется механизм финансирования пенсий. Это позволяет избежать проблем, связанных с обеспечением выплаты текущих пенсионных обязательств. При этом такие схемы имеют преимущества, аналогичные схемам с реальным накоплением. Размеры пенсий тесно увязаны с объем ом уплаченных взносов, чем обеспечивается«прозрачность», стимулируется длительное «зарабатывание» пенсии и, как следствие, повышается дисциплина уплаты страховых взносов.

Введение схемы УНС -наиболее удачное решение в условиях, когда необходимость пенсионной реформы очевидна, однако проведение параметрических преобразований трудно реализуем о.

При переходе к формированию средств на будущие пенсии путем накопления страховых взносов и их инвестирования в экономику пенсионная система преобразуется в систему реальных накопительных счетов. Наряду с обеспечением тесной у вязки размера пенсии собъемом накопленных средств в таких накопительных пенсионных системах создаются инвестиционные ресурсы.

Однако, как вы правильно отметили, радикальное изменение механизма финансирования пенсий требует решения ряда сложных задач.

Одна из них — проблема финансирования переходного периода. «Цена вопроса» определяется объемомскрытого пенсионного долга (СПД), который заключается в стоимости пенсионных прав нынешних пенсионеров и работников в соответствии с их стажем участия в старой пенсионной системе. Размеры СПД особенно велико в странах с относительно высокими выплатами и стареющим на селением. Для обеспечения накопления средств на будущие пенсии и одновременного финансирования ранее приобретенных прав в рамках прежней системы необходимо либо повышать тариф пенсионных взносов, либо снижать уровень текущих пенсий. Эти меры, естественно, нельзя отнести к разряду популярных.

Есть и другие не менее сложные задачи, которые необходимо решать при изменении механизма финансирования пенсий. Это передача пенсионных средств в управление негосударственным пенсионным фондам (то есть их приватизация), создание развитого внутреннего финансового рынка, формирование институциональнойструктуры системы накопления (убавляющих компаний, депозитариев, контролирующих и надзорных органов).

В то же время указанные факторы, сдерживающие переход к реальному накоплению, не могут рассматриваться как препятствие для реформирования пенсионной системы.

В Польше, Латвии, России и других странах наряду с введением условно-накопительных счетов пошли по пути частичной приватизации пенсионных средств. В Болгарии, Венгрии, Македонии, Хорватии ввели схему обязательного накопления страховых взносов для молодых работников. В Эстонии, Чехии и Словении отказались от приватизации системы обеспечения в старости — вместо этого было решено существенно реформировать распределительную систему, дополнив ее добровольным накопительным уровнем.

Решение о структуре национальной пенсионной системы принимается в зависимости от того, каковы обязанности гражданина, рынка и государства в социальном обеспечении, а также от представлений общества о социальной справедливости. На выбор той или иной модели влияют и введение системы персонифицированного учет а плательщиков страховых взносов, и эффективность системы сбора взносов, и степень развитости финансовых рынков, и баланс действующей пенсионной системы.

Таким образом, универсального подхода просто не существует.

Действующая в Беларуси пенсионная система является схемой с установленными выплатами. Для неехарактерно законодательное закрепление обязательства выплачивать пенсию вопределенном размере в соответствии с методом ее исчисления при заранееоговоренных условиях. Исчисление пенсии в пропорции от заработка определяется пенсионной формулой. При этом в формулу легко «вписываются» периоды без уплаты страховых взносов, льготное исчисление стажа, избирательность заработка и многое другое. Таким образом, в размере пенсии не учитываются объем уплаченных взносов и ожидаемая продолжительность ее выплаты. По этой причине схемы с установленными выплатами не стимулируют к более позднему выходу на пенсию.

При появлении сложностей с финансированием пенсий возникает необходимость корректировки пенсионной формулы, а реформирование в этой сфере трудно реализуем о.

В схемах с установленными взносами пенсии исчисляются из объема средств, зафиксированных (накопленных) на индивидуальных счетах, и ожидаемого периода их выплаты. Тем самым обеспечивается тесная увяз ка размера пенсии с финансовым вкладом. Такая зависимость стимулирует человека к «зарабатыванию» пенсии. Кроме того, ему становится выгодным отдалить время обращения за ней. А значит, отпадает необходимость в повышении возраст а выхода на пенсию.

Кроме того, в схемах с установленными взносами не могут предусматриваться пенсионные льготы. Их оплата ложится на самого пенсионера. Как следствие, льготы перестают быть таковыми. Освобождение системы от финансирования пенсионных льгот и практическое отсутствие перераспределения становятся надежной предпосылкой для ее финансовой стабильности и привлекательности.

До недавнего времени схемы с установленными взносами были характерны для систем с накопительным финансированием. Вместе с тем, в последние годы в ряде стран (Латвия, Польша, Швеция, Кыргызстан, Россия) такие схемы начали функционировать в рамках системы с распределительным финансированием.

В отличие от накопительных систем, где на индивидуальных счетах накапливаются страховые взносы и принесенныйими инвестиционный доход (соответственно пенсия исчисляется из объема реального капитала с учет ом ожидаемого периода ее выплаты), в так называемых условно-накопительных системах на индивидуальных счетах накапливается информация об уплаченных взносах и условном доходе (соответственно в основурасчета пенсии закладывается условный баланс индивидуального счета и ожидаемого периода ее выплаты).

В международной практике используются различные «рычаги». На суммы взносов начисляется условный доход, который обеспечивается путем ежегодного увеличения страховых взносов на индекс роста либо средней начисленной заработной платы, либо фонда заработной платы, либо ВВП или же применяется индекс, учитывающий комбинацию этих показателей. К примеру, в Латвии прирост условного капитала увязан с приростом базы взносов на социальное страхование, в Швеции — с индексом заработной платы.

Для Беларуси предпочтительным представляется применение индекса фонда заработной платы. Этот показатель (в отличие от индекса средней заработной платы) учитывает изменение численности занятых, рост производительности труда, уровень заработной платы, демографические факторы (снижение рождаемости, миграция населения трудоспособного возраст а).

Это позволит избежать переоценки взносов относительно текущих финансовых возможностей пенсионной системы.

Люди, работавшие иуплачивавшие страховые взносы до введения новых правил, но выходящие на пенсию после их введения, подпадают под правила переходного периода.

В Латвии, Кыргызстане, Польше и России произведена оценка накопленных пенсионных прав, то есть рассчитан начальный (условный) пенсионный капитал. В Латвии трудовой стаж работника, накопленный до 1996 года (даты введения новых правил), о ценен в 2%его средней заработной платы в 1996-1999 годах. В Кыргызстане стоимость года трудового стажа составляет 1 % средней заработной платы работника за 60 месяцев до введения персонифицированного учет а.

Как считают латвийские специалисты, результатом действия переходных правил явилась большая разница в пенсии у тех, кто вышел на заслуженный отдых сразу после введения нового пенсионного законодательства, по сравнению с теми, кто вышел на пенсию позже, хотя при этом имел примерно одинаковый трудовой стаж и доходы до 1996 года, но разные доходы в 1996-1999 годах. В результате оказались «на казаны» те, у кого карьера в этот период не была столь успешной.

В целом оценка пенсионных прав по сути сводится к назначению всем работникам (вне зависимости от их возраст а) пенсий или их части, заработанной к моменту оценки таких прав. По опыту стран, пошедших пота кому пути, этот процесс сопряжен с массой проблем и ошибок.

В Швеции накопленные права не «переводились» в начальный условный капитал. Пенсия лицам, подпавшим под действие переходных правил (родившиеся между 1938 и 1954 годами), состоит из части, исчисленной по ранее действовавшим правилам, и части, исчисленной по новым правилам. Так, для лиц 1938 года рождения пенсия состоит из 16/20«старой» пенсии и 4/20 «новой». Для лиц 1953 года рождения «старая» часть составляет 1/20, «новая» — 19/20.

В Беларуси пенсия в 2005году исчислялась из заработка за 11 лет подряд из последних 21 года работы (в2006 году — из заработка за 12 лет из последних 22 лет работы).

При этом применяется механизм «осовременивания» заработка пенсионера [16, c.3].

По моему мнению, во избежание «перекосов» в размерах пенсий период, заработок за который учитывается при исчислении пенсии, не может быть уменьшен. Учитывая, что период, заработок за который принимается во внимание при рас чете пенсии, охватывает периоды с высоким уровнем инфляции, механизм «осовременивания»заработка должен быть также сох ранен (при этом он может быть несколько модернизирован).

Представляется нецелесообразным производить оценку накопленных пенсионных прав(за период до введения персонифицированного учет а — 2003 года) — необходимо перейти к исчислению пенсии исходя из уплаченных взносов постепенно. То есть при исчислении части пенсии за период до 2003 года оставить прежний подход (в зависимости от заработка и стажа), при исчислении части пенсии за период с 2003года — применять схему с установленными взносами.

В целом механизм индексации пенсий очень сильно влияет на финансовое состояние пенсионной системы.

Так, механизм индексации пенсий исходя из роста доходов работников является наиболее благоприятным для пенсионеров. Однако в условиях стабильной экономики это наиболее затратныйподход для пенсионной системы. При индексации исходя из роста потребительских цен обеспечивается защита пенсий от инфляции, но не происходит их реальный рост. Такой механизм, как правило, обеспечивает значительную экономию средств.

В Беларуси в основу индексации трудовых пенсий положен рост заработной платы работников, а минимальные и социальные пенсии индексируются параллельно изменению бюджета прожиточного минимума[16, c.4].

Таким образом, на будущее оптимальным подходом представляется смешанный вариант индексации: комбинация двух индексов (роста заработной платы и потребительских цен) в равных долях. С одной стороны, этот вариант в определен ной степени обеспечивает экономию средств (в сравнении с полной индексацией по рост у заработной платы), с другой— не «замораживает» реальные пенсии во времени. Говорить сегодня о конкретных сроках введения УНС нецелесообразно, поскольку такие фронтальные изменения в пенсионном обеспечении проходят через мощные «фильтры» согласований, доработок, да и законодательная процедура также требует немало времени. В качестве ориентира можно назвать 2010 год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенногоисследования можно сделать ряд выводов и предложений.

1.Cтрахование жизни является подотрасльюличного страхования. В данном случае ответственность страховщика заключается в выплате определен ной денежной суммы при до житии застрахованного до определенного срока или в случае его смерти. Операции страхования жизни носят долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно. В этом состоит его отличие от страхования от несчастных случаев и имущественного, при котором договоры действуют, как правило, один год. На фактдожития, также как и на факт смерти застрахованного, распространяется понятие страхового риска как показателя вероятности наступления страхового случая.

2.Cтрахование жизни представляет собой отношения, когда страховщик осуществляет страховые выплаты в случаях: до жития до обусловленного в договоре срока; обеспечения человека в старости или при утрате трудоспособности; смерти; обеспечения кредита и, прежде всего ипотечного; накопления средств для оплаты образования детей или для оказания им финансовой поддержке при достижении ими совершеннолетия.

3. В отечественной практике наибольшее распространение получило страхование жизни: смешанное; дополнительной пенсии; детей; — к бракосочетанию (свадебное); пожизненное на случай смерти и ряд других. Здесь комбинируются различные виды страховой ответственности. В первых четырех преобладает ответственность по до житию, но условия предусматривают и выплаты по случаю смерти и утраты трудоспособности в результате травмы и некоторых заболеваний. Классическим видом страхования является страхование на случай смерти.

4. Говоря о классификации личного страхования в Республике Беларусь, можно отметить, что она значительно отличается от зарубежной. В Белоруссии к добровольным видам относят страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни. Обязательное страхованиепредставлено лишь страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; страхованием жизни и здоровья тех категорий государственных служащих, чья профессиональная деятельность связан а с повышенным риском несчастного случая при исполнении служебных обязанностей, а также медицинским страхованием иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Республике Беларусь.

5. Оценивая в целом состояние рынка личного страхования в Республике Беларусь за 2001-2005 годы можно утверждать о том, что не смотря на имеющиеся преграды (отсутствие налоговых льгот, несовершенное законодательство, низкий уровень жизни населения и др.) он продолжает развиваться, хотя и с большими трудностями. В деятельности страховых организаций, занимающихся личным страхованием, имеется множество препятствий, нерешенных вопросов, проблем, над которыми они постоянно работают, и, может быть, в скором времени превратят страхование в стратегический сектор экономики, поднимут престиж отрасли личного страхования и вернут ей довериестрахователей. Наличие фактического материала позволяет говорить о том, что виды личного страхования развиваются неравномерно: одни занимают весьма устойчивое положение, другие — только набирают обороты.

6. По состоянию на01.01.2006 г. в Республике Беларусь зарегистрирован о 35 страховых организаций, из них 3 государственные (Бел госстрах, «Белэксимгарант», РДУСП «Стравит а») и 8страховых брокеров. Страхование жизни и дополнительной пенсии осуществляют 6страховых организаций. С участи ем иностранного капитала создан о 12 страховых организаций. Приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 06.09.2005г.№ 262 зарегистрирован о СЗАСО «ГРАВЕ».

За 2005 год страховщиками республики получен о страховых взносов по прямому страхованию и со страхованию на сумму 479,5 млрд. руб. Прирост поступлений за 2005 год по сравнению с прошлым годом составил 89,4 млрд. рублей, или 22,9%.

Общая сумма страховых резервов, сформированных страховыми организациями республики, по состоянию на01.01.2006 г. составила 254,2 млрд. руб. Страховые резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни, составляют 210,5 млрд. рублей, а по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, — 43,7 млрд, рублей.

Сумма полученного дохода от размещения средств страховых резервов за 2005 год составила 19 млрд. руб.

7. РДУСП «Стравит а» является в целом достаточно успешной компанией, основным видом деятельности которой является страхование жизни.

В настоящее время РДУСП«Стравит а» осуществляет два вида страхования: добровольное страхование жизни; добровольное страхование дополнительной пенсии.

Особенного подхода требует рассмотрение накопительных видов страхования. Поэтому в качестве объекта анализа были взяты данные РДУСП«Стравит а». Это молодая страховая организация, занимающаяся страхованием жизни и дополнительной пенсии. Ее деятельность сопряжена со многими трудностями, но, не смотря на это, страховая организация все больше внедряется на страховом рынке, предоставляя покупателям свои услуги.

8. Сегодня на белорусском страховом рынке наиболее развиты договоры добровольного медицинского страхования, страхования от несчастных случаев и болезней, граждан, выезжающих за границу, но не получили должного развития виды личного страхования, относящиеся к страхованию жизни — страхование жизни и страхование дополнительной пенсии. Поэтому, основной задачей, на наш взгляд, является увеличение доли долгосрочного личного страхования, что будет способствовать дальнейшему развитию рынка личного страхования в республике и позволит конкурировать белорусским страховым компаниям на мировом страховом рынке.

9. В развитых государствах приоритетное направление имеют долгосрочные виды страхования жизни. Высокая динамика развития накопительного страхования наблюдается в странах Южной Африки, Восточной и Западной Европы, Латинской Америки. Это обусловлен о многими причинами, но основной из них является то, что на мировом рынке существует очень большая конкуренция по имущественному страхованию, страхованию от рисков, страхованию ответственности. Важное место отведено также медицинскому страхованию как необходимой составляющей социальной инфраструктуры любой развитой страны. Существует множество вариантов страхования здоровья, которые с каждым годом все больше совершенствуются. В любой стране страхование является стабилизирующим элементом общества и экономики. Оно способствует финансовой стабильности, ростусбережений, эффективности размещения капитала, может заменять государственные программы социальной защиты и так далее. Для эффективного функционирования системы страхования должна быть создан а определенная база: сформированостабильное законодательство, определен механизм регулирования страховой деятельности, создан а соответствующая инфраструктура, а также условия, стимулирующие развитие долгосрочных видов страхования.

10. Анализ международного опыта в практике личного страхования, позволяет говорить о том, что существуют меры и методы, применение которых позволило бы улучшить ситуацию на рынке личного страхования в Республике Беларусь. Ведь личное страхование в Республике Беларусь развивается крайне медленно, что связан о с рядом причин, но основная из них — отсутствие рыночных механизмов решения социальных проблем. Однако, несмотря на трудности, личное страхование пробивает себе дорогу в жизнь. Общество и государство, опираясь на зарубежный опыт, понимают необходимость создания условий для развития личного страхования в Республике Беларусь. Особое внимание необходимо уделить таким видам страхования как добровольное страхование жизни, а также пенсионное страхование, которые являются приоритетными направлениями развития современного мирового страхового рынка. Ведь накопительное страхование способствует усилению социальной стабильности в обществе и привлечению инвестиционных ресурсов в национальную экономику. Однако, прежде чем развивать личное страхование, надо создать благоприятную нормативно-правовую базу, высокоэффективные инвестиционные инструменты, позволяющие защитить страховые взносы и резервы от инфляции, системы налоговых льгот и стимулов, совершенствование валютного регулирования страховой деятельности с учет ом ее специфики, формирование соответствующей мировому опыту инфраструктуры, а также восстановить доверие населения к накопительным видам страхования.

11. Зарубежный опыт страхования жизни и дополнительных пенсий надо не только изучать, но и внедрять в практическую деятельность. При этом на будущее оптимальным подходом представляется смешанный вариант индексации пенсий: комбинация двух индексов (роста заработной платы и потребительских цен) в равных долях. С одной стороны, этот вариант вопределенной степени обеспечивает экономию средств (в сравнении с полной индексацией по рост у заработной платы), с другой — не «замораживает» реальные пенсии во времени. Говорить сегодня о конкретных сроках введения УНСнецелесообразно, поскольку такие фронтальные изменения в пенсионном обеспечении проходят через мощные «фильтры» согласований, доработок, да и законодательная процедура также требует немало времени. В качестве ориентира можно назвать 2010 год.